2011 年最新会计科目表及详细解释 顺序号 编号 科目名称 适用范围 详细解释 一、资产类 1 1001 库存现金 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 2 1002 银行存款 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 3 1003 存放中央银行款项 银行专用 存放中央银行款项（Due from Central Bank） 是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。 4 1011 存放同业 银行专用 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。 5 1015 其它货币基金 6 1021 结算备付金 证券专用 结算备付金是证监会和银监会首次提出的概念。结算备付金的定义并没有明确给出，但对缴纳数额作出了界定。结算备付金是指结算参与人根据规定，存放再期资金交收账户中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交收账户即结算备付金账户。 7 1031 存出保证金 金融共用 存出保证金，是指金融企业按规定交存的保证金，包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。存出保证金应按实际存出的金额入账。 8 1051 拆出资金 金融共用 企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。该项目不包括企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算。 9 1101 交易性金融资产 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。 12 1122 应收帐款 应收账款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。 13 1123 预付帐款 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 14 1131 应收股利 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但...
