... 所得税会计练习题一. 单项选择 1.A公司 2007 年 12 月 31 日一台固定资产的账面价值为10 万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5 年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010 年 12 月 31 日应纳税暂时性差异余额为（）万元。 A.8 B.16 C.6 D.4 【答案】 D 【解析】 2010 年 12 月 31 日固定资产的账面价值=20-20 ÷ 5×3=8 万元， 计税基础 =10-10÷5×3=4 万元，应纳税暂时性差异的余额=8-4=4 万元。2. 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。A. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分【答案】 D 3. 下列项目中，会产生暂时性差异的是（）。 A．因漏税受到税务部门处罚，尚未支付罚金 B．计提应付职工薪酬 C．取得国债利息收入 D．对库存商品计提存货跌价准备【答案】 D 4.A 企业采用资产负债表债务法核算所得税，2007 年初 “递延所得税资产”科目的借方余额为 200 万元，本期计提无形资产减值准备100 万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回 200 万元，假设 A 企业适用的所得税税率为25％，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期 “递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。 A．借方 25、借方 175 B ．借方 25、借方 225 C．借方 75、借方 275 D ．贷方 25、借方 175 【答案】 D 5.A 公司于 2007 年 10 月 20 日自甲客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000 万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，应计入取得当期应纳税所得额； 12 月 20 日， A 公司自乙客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000 万元，作为预收账款核算，按照税法规定，也具有预收性质，不计入当期应税所得，A 公司当期及以后各期适用的所得税税率均为25％，则 A 公司就预收账款，下列处理正确的有（）。 A．确认递延所得税资产250 B．确认递延所得税资产500 C．确认递延所得税负债250 D．确认递延所得税资产750 ... 【答案】 A 6. 甲公司于 2008 年发生经营亏损1 000 万元，按照税法规定，该亏损可用于递减以后5 ...
