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增值税、消费税、营业税、个税经典习题及解析VIP免费

增值税、消费税、营业税、个税经典习题及解析_第1页
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习题全解 增值税习题 一、单选 1.下列企业属于增值税一般纳税人,可按4%征收率征税的企业是( B )。 A.机械厂销售机器设备 B.拍卖行受托拍卖增值税应税货物向买方收取的全部价格和价外费用 C.自来水公司销售自来水 D.煤矿企业销售煤炭 2.下列各项中,属于增值税混合销售行为的是( C ) A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 二、多选 1.下列项目适用13%税率的有( A C ) A.印刷厂自行购买纸张印刷图书 B. 苗圃销售自种花卉 C.自来水厂销售的自来水 D. 果品公司批发水果 2、按照现行增值税制度的规定,下列纳税中,应按6%的征收率计算缴纳增值税的有( A D )。 A.县以下小型水力发电单位生产的电力 B.免税商店零售的免税货物 C.典当业销售死当物品 D.自来水公司(一般纳税人)销售自来水 E.银行(一般纳税人)销售金银 3、按照现行增值税制度的规定,下列货物中适用13%税率的是( ACEF )。 A.煤气 B.古旧图书 C.图书 D.酸奶 E.鲜奶 F.煤炭 4、下列各项中,应当征收增值税的有( CD ) A、医院提供治疗并销售药品B 、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、商店销售空调并负责安装 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务 5、以下不适用于13%低税率的为( A C )。 A.提供加工、修理修配劳务 B.图书、报纸、杂志 C.金属矿采选产品 D.二甲醚 6.下列进项税额不能从销项税额中抵扣的有( A B ) A.外购的货物用于基建工程 B.将外购的货物发给职工做福利 C.外购的货物无偿赠送给外单位 D.将外购的货物作为实物投资 三、计算 1、某百货商店2008 年全年销售额120 万元,2009 年2 月销售给消费者日用百货一批,收取全部货款为30900 元, 当月购进货物取得增值税专用发票上注明税款600 元, 请计算该商店2009 年 2 月应缴纳增值税。 此百货商店为小规模纳税人,很据2008 年的销售额来判断的 应缴纳增值税=30900÷(1+3%)×3%=900(万元) 2、某生产企业(一般纳税人),当月向商场批发货物,开具的增值税专用发票注明销售额为200 万元;向消费者零售货物,开具的普通发票注明的销售额为50 万元,请计算该生产企业销项税。 销项税额=[200+50÷(1+17%) ]× 17%=41.26(...

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