下载后可任意编辑第四章 个人所得税法律制度【习题演练】一、单项选择题 1.某个体工商户 2024 年度销售收入 1300 万元，发生相关的成本费用共计 800 万元，2024 年发生与其生产经营有关的业务招待费为 10 万元，根据个人所得税法律制度的规定，该个体工商户的业务招待费最高可以扣除（B ）。A.2.5 万元 B.6 万元 C.6.5 万元 D.7.5 万元【解】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营有关的业务招待费，按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。因为 10×60% <1300×5‰，所以该个体工商户可以扣除的业务招待费是 6 万元。2.2024 年 5 月李某转让 08 年购进的一台机器设备取得转让收入 80 万元，该设备的购进价格为 50 万元，在购进时发生了运输费 2 万元，安装费 5 万元，同时发生了其他杂费共计 3 万元，不考虑除个人所得税以外的税费，李某就该转让行为应缴纳的个人所得税为（A ）。A.4 万元 B.4.6 万元 C.3.2 万元 D.4.8 万元【解析】财产转让所得以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额为应缴纳税所得额。机器设备的原值包括：购进价格、运输费、安装费和其他有关费用。所以李某应缴纳的个人所得税=（80-50-2-5-3）×20%=4（万元）。3.2024 年 4 月，王某为某公司提供会计咨询服务，取得收入 60000 元，从中拿出 15000 元通过国家机关捐赠给贫困地区。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳的个人所得税为（D）A.6600 元 B.7296 元 C.7200 元 D.8080 元【解析】捐赠扣除的限额=60000×（1-20%）×30%=14400 元，实际的捐赠为 15000 元，超出了可以扣除的限额，允许在税前扣除的捐赠额是 14400 元。王某应缴纳的个人所得税=【60000×（1-20%）-14400】×30%-2000=8080（元）。4.李某在 2024 年 5 月取得上年储蓄存款利息 2000 元，另取得上市公司分配的股息、红利 1000 元，上市公司的股票转让所得 1600 元，李某取得的这 3 项所得应缴纳的个人所得税是（ ）。A.500 元 B.820 元 C.200 元 D.100 元5. 王某在 2024 年 12 月取得工资、薪金 2500 元，当月取得第四季度奖金 900 元，根据个人所得税法律制度的规定，王某 12 月应缴纳的个人所得税是（ ）。A.175 元 B.0 C.625 元 D.245 元6.张某在 2024 年 3 月购买福利彩票，中奖 8000 元，根据个人所得税法律制度的规定，张...
