下载后可任意编辑财务分析制度第一章 总则第一条 目的为全面反映公司经济活动情况，及时提供经济运行活动中的重要信息，增强内部管理的时效性、针对性及对未来进展趋势的预见性，全面提高公司经济效益，特制定本制度。第二条 范围本制度规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序，适用于集团公司及其分支机构和子公司的财务分析工作。第三条 公司财务分析工作由集团管理中心指定专人负责，定期和不定期进行。第四条 财务报告评价指标 总结和评价公司财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。第五条 财务分析专员应该根据分析情况，撰写财务分析报告，逐级报送财务各级领导。财务分析报告要数据准确，观点清楚，针对所发现的问题，提出相应的处理意见与建议。第六条 对于财务分析中所发现的公司经营的异常情况，要及时上报财务副总监和财务总监，由其审查后上报公司管理层。第二章 财务分析的内容、方法和程序第七条 财务分析内容（一）资金分析主要分析资金来源的构成及其合理性，资金分布情况及各类资金占用的结构比例，资金使用的效果及其合理性。通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，提出进一步改善资金管理的建议和措施，促使公司提高货款回收率，压缩资金占用，减少资金使用，加速资金周转，确保资金收支平衡，以保证生产经营及基建、技改、还贷任务的资金需要。（二）成本分析主要分析成本预算的完成情况及与上年平均可比单位成本的对比分析，剖1下载后可任意编辑析影响本期成本变动的因素分别对成本升降的影响数额，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施，以促使工程部门提高项目数量，降低工程材料消耗，压缩工程相关费用。（三）期间费用分析主要通过总额和逐项的管理费用、销售费用、财务费用的本年预算与上年同期等对比分析，剖析影响本期期间费用与预算、与上年同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性，揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施。（四）营业收入分析主要通过营业收入与本年预算及上年同期的对比分析，剖析影响本期营业收入增减的因素，分析工程数量、工程价格、工程结构分别对营业额的影响，揭示经营过程中存在的问题，找出潜力，提出增加营业收入的具体措施。（五）利润分析主要通过本期利润完成情况与本年预算及上年同期的对比分析，剖析工程数量、工程价格、工程...
