下载后可任意编辑附件 1：通州区教育系统财务收支审计制度 为进一步法律规范全区教育系统各单位财政、财务收支的真实性、合规性、效益性，充分发挥教育资金的使用效益，避开资金的无效使用和浪费，根据《教育系统内部审计工作规定》和《北京市教育系统内部审计工作实施办法》，结合我区教育系统各单位的实际情况，制定本制度。一、本制度适用于全区各中小学、幼儿园、职业学校、成人学校、教委直属单位及教委机关。社会力量举办的学校应参照本规定执行。二、本制度所称的财政、财务收支审计，是指我区教育系统内部审计机构根据规定的程序对基层单位各项资金的筹集、管理和使用及财务收支情况，资产、负债、净资产的真实性、合法性和效益性进行审计监督。三、财政、财务收支审计的目的，是促进各单位加强资金和财产物资管理、提高使用效益，保障各项事业顺利进展。四、对财务管理制度进行审计的主要内容：1．各项财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。2．各单位财务管理体制、财务机构的设置、财会人员的---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------下载后可任意编辑配备是否符合国家财经法律法规的有关规定。五、对收入和支出进行审计的主要内容：1．各单位所取得的各项财务收入是否合规、合法，记录是否真实、完整。是否全部纳入学校统一管理、统一核算。财务收入需上缴财政专户的款项是否及时足额上缴，是否符合“收支两条线”管理规定。收费的项目、标准和范围是否合理、合法，是否通过有关部门审批、备案，会计帐务处理是否符合规定，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费问题。2．各单位各项支出，是否符合财经法规及有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题。大项支出是否经领导办公会讨论决定实施。专项资金是否做到专款专用，核算是否合规。各项支出所取得的效益如何,有无损失浪费等现象。六、对会计报表进行审计的主要内容：1．会计报表的种类、格式、编制是否符合规定。2．会计报表反映的内容是否真实、完整、准确。3．会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿编制，帐表是否相符，报表间具有勾稽关系的数字是否相符。七、对会计帐簿进行审计的主要内容：---------------------------------------------------------精品 文档-...
