纳税筹划第三章自测题VIP免费

第三章 投资与筹资活动的税收筹划 （一）单项选择题 1 .进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。 A.越低 B.相等 C.越高 D.略高 答案：C 解析：企业进行债务筹资时，其支付的利息可以作为成本费用在企业所得税税前列支，这样便达到了节税的目的。所以一般来说，企业债务资本与权益资本的比重越高，其节约的税收越多。 2 .下列关于边际税率的说法，正确的是（ ） A. 在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B. 边际税率的提高不会带动平均税率的上升 C. 边际税率是指全部税额与全部收入之比 D. 边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多 答案：D 解析：边际税率是指当纳税人再增加一单位应纳税所得额时所适用的税率，如个人所得税中的工资薪金税目采用的便是累进税率，其适用的边际税率随收入的增高而逐渐增高，由于边际税率的提升，纳税人所适用的平均税率也随之提高。所以选项A、B、C 错误，选项D 正确。 3 .下列企业适用1 5 %企业所得税税率的是（ ）。 A.小型微利企业 B.国家需要重点扶持的高新技术企业 C.在中国境内设立场所的非居民企业 D.在中国境内未设立场所的非居民企业 答案：B 解析：符合条件的小型微利企业，减按 20％的税率征收企业所得税；在中国境内设立场所的非居民企业，也要按照 25%税率征收企业所得税；在中国境内未设立场所的非居民企业适用20%的企业所得税税率，但是经审批后也可适用10%的优惠税率。 4 .根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）。 A. 增值税对单位和个人规定了起征点 B. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围 C. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报 D. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8 年 6 月价税合并收取销售款 3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税 答案：C 解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税起征点的适用范围限于个人（个人是指个体工商户和其他个人），对单位并无起征点的规定，所以选项A 错误；对于达到或超过起征点的，要就其全部金额纳入增值税征税范围，选项B 错误；为支持小微企业发展，自2018 年1 月1 日至2020 年12月31 日，继续对月销售额2 万元（含本数）至3 万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。选项D 中纳税人20×8 年6 月不含税销售额=3.02/（1+3%）=2.93（万元），小于3...