2013 小企业会计准则实务分录 一、日常资金费用 1.现金业务 1）取款 例：2011年 2月 3日，A小企业从开户银行提取 10000元。 借：库存现金： 10000 贷：银行存款 10000 2）存款 例：A小企业的出纳，在 2011年 5月 1日将 50000现金存入银行。 借：银行存款 50000 贷：库存现金 50000 3）行政人员报销 例：A小企业行政部员工 B,2011年 6月 2日来财务报销交通费500元，通讯费 200元。出纳支付员工B700元。 借：管理费用——交通费 500 管理费用——通讯费 200 贷：库存现金 700 4）业务人员报销 例：A小企业销售部业务员 C,2011年 7月 1日来财务报销交通费1000元，通讯费 300元，招待费 2000元，出纳支付员工C3300元。 借：销售费用——交通费 1000 销售费用——通讯费 300 销售费用——业务招待费 2000 贷：库存现金 3300 5）支付水电房租费 例：A小企业在 2011年 7月 15日，出纳支付给房东租赁费 10000元，支付给物业公司水电费 3000元。 借：管理费用——水电费 3000 管理费用——房屋租赁费 10000 贷：库存现金 13000 6）报销员工活动费 例： A小企业为了提高职工素质，组织了部门活动，期间通过现金支付了 5000元的活动费，并已记账。 借：管理费用——员工活动费 5000 贷：库存现金 5000 7）购买日常用品 例：A小企业以现金支付企业购买邮票款 60元。 借：管理费用 60 贷：库存现金 60 8）出租收到现金 例：A小企业出租包装物，收到租金2000元现金。 借：库存现金 2000 贷：其他业务收入 2000 9）收到押金 例：A小企业收取出租机器的押金1 500元 。 借：库存现金 1500 贷：其他应付款 1500 10）收到现金股利 例：A小企业股票投资收到现金股利1 800元。 借：库存现金 1800 贷：投资收益 1800 11）现金短缺处理 例：A小企业在 2011年 4月 30日，现金清查发现现金短缺1500元。经查 700元属于出纳原因造成，另外800元短缺原因不明。 发现库存短缺时： 借：待处理财产损溢 1500 贷：库存现金 1500 决定出纳赔偿700元 借：其他应收款 700 贷：待处理财产损溢 700 确认无法查明的现金短缺损失 借：管理费用 800 贷：待处理财产损溢 800 12）现金溢余处理 例：A小企业在 2011年 4月 30日，现金清查发现现金溢余 1500元。原因无法查明。 发现现金溢余时： 借：库存现金 1500 贷：待处理财产损溢 1500 确认无法查明...
