2017 初 级 会 计 职 称 《 经 济 法 基 础 》 基 础 习 题 （ 七 ） 货 物 生 产 企 业大题精析 【 大 题 1·不 定 项 选 择 题 】 甲 公 司 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 ， 主 要 从 事 建 筑 、装修材料的生产和销售业务，2015 年 10 月有关经 济 业务如下： (1)购进生产用原材料取得增 值 税 专用发票注明税 额 17 万元， 另支付运费取得增 值 税 专用发票注明税 额 0.33 万元。 (2)购 进 办 公 设 备 取 得 增 值 税 专 用 发 票 注 明 税 额 3.4 万 元 。 (3)仓库因保管不善丢失一批上月购 进 的零配件，该批零配件账面成本 10.53万 元 ，其中含运费成本 0.23 万 元 ，购 进 零配件和支付运输费的进 项税 额 均已于上月抵扣。 (4)销售装修板材取 得 含税 价款 234 万 元 ，另收取 包装费 2.34 万 元 。 (5)销售一台自己使用 过的机器设 备 取 得 含税 销售额 20.6 万 元 ，该设 备 于2008 年 2 月购 入。甲公 司属于 2008 年 12 月 31 日以前未纳入扩大增 值 税 抵扣范围试点的纳税 人。 已知：货物增 值 税 税 率为 17%;提供交通运输业服务增 值 税 税 率为 11%;销售自己使用 过的机器设 备 按简易办 法依照 3%征收率减按 2%征收增 值 税 ;上期留抵增 值税 税 额 为 5.6 万 元 ;取 得 的增 值 税 专 用 发 票 已通过税 务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公 司的下列进 项税 额 ，准予从销项税 额 中抵扣的是( )。 A.上期留抵增 值 税 额 5.6 万 元 B.购 进 办 公 设 备 的进 项税 额 3.4 万 元 C.购 进 生产用 原材料的进 项税 额 17 万 元 D.支付运输费的进 项税 额 0.33 万 元 【 答 案 】 ABCD 【 解 析 】 (1)选 项 A： 上 期 留 抵 增 值 税 税 额 ， 可 以 与 本 期 进 项 税 额 一 并 从 本 期销 项 税 额 中 抵 扣 ;(2)选 项 BC： 购 进 办 公 设 备 、生 产 用 原 材 料 ， 均 属 于 用 于 能 够 产 生销 项 税 额 的 项 目 ， 对 应 的 进 项 税 额 可 以 依 法 抵 扣 ;(3)选 项 D： 为 购 进 生 产 用 原 材 料而 接 受 ...
