1 2 0 1 7 新 准 则 常 用 会 计 科 目 表 编 号 科 目 名 称 对 应 的 会 计 报 表 项 目 解 释 适 用 范 围 一 、 资 产 类 1 * 1 0 0 1 库 存 现 金 货 币 资 金 库 存 现 金 是 指 单 位 为 了 满 足 经 营 过 程 中零 星 支 付 需 要 而 保 留 的 现 金 单 位 库 存 现 金 的 多 少 是 有 规 定 的 即 通 常 所 说 的 库 存 限 额 ，一 般 为单 位 3 -5 天 的 日 常 零 售 开 支 所 需 要 的 现 金 2 * 1 0 0 2 银 行 存 款 货 币 资 金 银 行 存 款 是 指 企 业 存 放 在 银 行 和 其 他 金融 机 构 的 货 币 资 金 按 照 国 家 现 金 管 理 和 结 算 制 度 的 规 定 ，每 个 企 业 都 要 在 银 行 开 立账 户 ， 称 为 结 算 户 存 款 ， 用 来 办 理 存 款 、 取 款 和 转 账 结 算 5 * 1 0 1 2 其 他 货 币 资 金 货 币 资 金 是 指 施 工 企 业 除 现 金 和 银 行 存 款 以 外 的其 他 各 种 货 币 资 金 ， 即 存 放 地 点 和 用 途 均与 现 金 和 银 行 存 款 不 同 的 货 币 资 金 企 业 的 银 行 汇 票 存 款 、 银 行 本 票 存 款 、 信 用 卡 存 款 、 信 用 证保 证 金 存 款 、 存 出 投资 款 、 外 埠存 款 等其 他 货 币 资 金 8 * 1 1 0 1 交易性金 融 资 产 交易性金 融 资 产 企 业 为 交易目 的 所 持有 的 债券投资 、 股票 投资 、 基金 投资 等交易性金 融 资 产 的公允价值 交易性金 融 资 产 最大的 特点 就是 短期获利 1 0 * 1 1 2 1 应 收票 据 应 收票 据： 应 收票 据-应 收票 据的坏账 企 业 因销售 商品、 提供劳务等而 收到的商业 汇 票 ， 包括银 行 承兑汇 票 和 商业 承兑汇 票 分为 不 带息商业 汇 票 和 带息商业 汇 票 两种 ， ¸ 应 收票 据的 计 价 应 收票 据一 般 按 其 面值计 价¸ 对 于带息票 据,应 于期末按 照 应 收票 据的 票 面价值和 确定 的 利率计 提利息,计 提的 利息不 计 入应 收票 据的 账 面价值,而 ...
