下载后可任意编辑软件企业增值税税收筹划探讨软件企业增值税税收筹划探讨 张艳丽 摘 要 软件产业作为国家的基础性、战略性产业，在促进国民经济和社会进展方面具有重要的地位和作用，是国家重点支持和鼓舞的行业。为促进软件行业的进展，国家出台并实施了一系列的增值税税收优惠政策，为软件企业税收筹划提供了较大的空间，使得软件企业可以运用各项税收优惠政策，降低企业经营成本，缓解企业资金压力。本文总结了软件企业日常增值税筹划过程中常用的各项增值税税收优惠政策，包括软件产品增值税即征即退，研发服务出口零税率等。企业在运用这些政策的同时也暴露出来一些问题，比如缺乏事前筹划、忽视无法划分进项税额、未进行免征增值税业务无法划分进项税额转出年度清算等，本文针对这三个问题，结合我国现行增值税税收政策及软件企业进项税额较少的特点，分析内、外部原因，提出加强财会人员专业素养、业财融合快速识别无法划分进项税额、累计计算当月需转出的无法划分进项税额，最大限度保证当月数据与年度清算数据一致的对策。为软件企业改善增值税税收筹划提供一定的帮助。 关键词 软件企业 增值税 无法划分进项税额 一、前言 软件产业是国家战略性新兴产业，是国民经济和社会信息化的重要基础。我国软件产业处于高速成长期，在全球软件产业链中的地位不断攀升，软件产业规模不断扩大，企业实力明显增强。根据工信部数据显示，20XX 年，软件业务收入保持较快增长，全国软件和信息技术服务业规模以上企业超 4 万家，累计完成软件业务收入 71768 亿元，同比增长 15.4%，连续 6 年增长超过 12%，明显高于我国经济增速。 软件行业属于国家重点扶持的高新技术领域，在增值税方面有很大力度的税收优惠，增值税普惠政策对推动软件产业快速进展发挥了重要作用。随着20XX 年进一步扩大增值税抵扣范围政策的实施，税务部门将大数据融入税收治1下载后可任意编辑理工作中，软件企业在充分享受销项税收优惠政策的同时，随之而来的纳税风险也逐渐凸出。本文总结阐述税收筹划常用的四项增值税税收优惠政策，特别对筹划中容易忽略的无法划分进项税额相关问题进行着重分析，提出改进建议，旨在法律规范享受优惠，降低企业涉税风险。 二、软件企业业务特点及税收筹划问题讨论的必要性 增值税是对生产经营过程中的新增部分价值所征收的一种流转税。作为我国第一大税种，在 20XX 年全面营改增之后，增值税税基广的特征愈加突出，软件企...
