内控指标体系资料之八静态计算说明

下载后可任意编辑内控指标体系资料之八静态计算说明12024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑静 态 计 算 解 说 －－融资性租赁公司内控指标 体系设定方法探讨之八 本文旨在测算拟设立的融资性租赁公司在未来经营期间的财务效益。在经济可行性讨论中,我们以<静态计算表>的形式来反映公司设立后各年预期的财务效益。(一)本例(静态计算表 A－2)假设,该机构的资本金是 50,000 万元。本表的测算期是 20 年。在既要最大限度发挥资本效应,又要坚持资本充分的审慎原则的考虑下,根据经验,在租赁期限为 36－60 个月的一般条件下,本例设定第 1 至第 各年的新投放额为资本金的 3.5 倍,即 175,000 万元。自第 起不再投放,只是回收。当然,在实践中,更为常见的方式,是各年投放额自开业年份起由小到大,逐年上升,直至达到某个常数。（二） 决定各年资金成本和资金收益的,并非是该年的新投放额,而是该年实际占用的资金额。我们称资金占用额同投放额的比率为资金占用系数。本文所附<资金占用系数表>(表 C)以全年投放额为 175,000 万元、各季末投放 43,750万元,租赁期限为 60 个月,每 6 个月末支付租金一次,各次租金内等额还本这样的特定条件,来测算各年的资金占用额。表内”折合为一年占用”的数字,是指某年所投放的金额在该年直至第 6 年各年所占用的折合为占用一年的资金数额。各年所占用的资金＝该年各季所占用的资金之和÷ 4。例如,第 1年所投放的 175,000,在第 1 年所占用的资金是 64,531,资金占用系数是36.8750%;在第 2 年所占用的资金是 153,125,资金占用系数是 87.5000%%;在第 3 年所占用的资金是 118,125,资金占用系数是 67.5000%;在第 4 年所占用的资金是 83,125,资金占用系数是 47.5000%;在第 5 年所占用的资金是48,125,资金占用系数是 27.5000%;在第 6 年所占用的资金是 14,219,资金占22024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑用系数是 8.1250%。表内”全年占用额”的数字,是指在连续投放的情况下,因本年和以前年度的投放及回收,而在本年占用的折合为占用一年的资金的合计值。例如第 2 年是 217,656.25=本年投放所占用的 64,531.25+第 1 年投放在本年所占用的 153,125。第 2 年的资金占用系数是 124.3750%=本年投放额 的 资 金 占 用 系 数 36.8750%+ 第 1 年 投 放 额 在 本 年 的 资 金 占 用 系 数87.50000%。本表自第 8 年起不再投放,因此,在第 ...