固 定 资 产 管 理 流 程 一 、业务目标 1．经营目标 确 保 资 产 完 整 地 保 存 及 使 用 ,价 值 得 到 公 众 反 映 ,达 到 预 期 资 产 管 理 目 标 。 2．财务目标 对 固 定 资 产 的 历 史 记 录 完 整 ， 及 时 准 确 地 计 提 折 旧 ， 公 正 地 反 映 固 定 资 产 价值 。 3．合规目标 完 好 地 保 存 所 有 资 产 的 原 始 凭 证 和 产 权 证 书 ， 确 保 拥 有 所 有 记 录 资 产 的 所 有权 。 确 保 固 定 资 产 管 理 业 务 符 合 国 家 有 关 部 门 关 于 资 产 使 用 和 转 让 的 规 定 ， 使 相关 业 务 符 合 法 律 要 求 。 二、业务风险 1．经营风险 由 于 固 定 资 产 管 理 业 务 流 程 设 计 不 合 理 或 控 制 不 当 ， 可 能 导 致 原 始 凭 证 和 产权 证 明 遗 失 ， 造 成 产 权 不 清 或 对 资 产 所 有 权 的 丧 失 ， 固 定 资 产 的 购 入 、使 用 、折旧 管 理 混乱。 2． 财 务 风 险 由 于 固 定 资 产 保 管 不 当 或 记 录 混 乱 ， 造 成 固 定 资 产 账 实 不 符 ； 固 定 资 产 发 生了 减 值 但 没 有 及 时 进 行 账 务 处 理 ， 使 其 账 面 价 值 被 高 估 ； 计 提 折 旧 错 误 ， 造 成 成本 、费用失真。 3． 合 规 风 险 可能导致固 定 资 产 的折 旧 、转让等业务 违反国家有 关部门的相关规定 而受到处 罚。 三 、 业务 流程步骤与控制点 1． 外购固定资产 （1） 购置前的计 划审批。 a. 申请：由 申请单位填制《固 定 资 产 请购单》， 标明设备规格、型号、数量及 需用时 间等内容， 经本 部门负责人审核签字， 并包设备采购部门。 b. 初审：设备采购部门审核《固 定 资 产 请购单》采购的必要性、可行 性、合理 性， 签署意见后报主管 副总经理 。 c. 预审：分管 副总经理 综合申请单位、设备采购部门的意见进 行 审核并签署意见， 并包公司办公会讨论。 ★ d. 审核：公司办公会经集体讨论确认后总经理 审核签字。 d. 采购：经批准的《固 定 资 产 请购单》交设备采购部门负责采购。 （ 2） 设 备 ...
