- - 1 - - 国 家 开 放 大 学 会 计 专 科 《 中 级 财 务 会 计 （ 二 ） 》 形 成 性 考 核 册 答 案 中 级 财 务 会 计 （ 二 ） 作 业 一 习 题 一 一 、 目 的 ， 练 习 应 交 税 费 的 二 、 资 料 A 公 司 为 一 般 纳 税 人 ， 存 货 按 实 际 成 本 核 算 ， 经 营 货 适 用 增 值 税 税 率 13%、 适 用 消 费 税 税 率 10%， 转 让 无 形 资 产 的 营 业 税 为 6%。2009 年 5 月 发 生 如 下 经 济 业 务 ： 1.向 B 公 司 采 购 甲 材 料 ， 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 价 款 900000 元 、 增 值 税 153000 元 ， 另 有 运 费 2000 元 。 发 票 账 单 已 经 到 达 ， 材 料已 经 验 收 入 库 ， 货 款 及 运 费 以 银 行 存 款 支 付 。 2.销 售 乙 产 品 5000 件 ， 单 位 售 价 200 元 ， 单 位 成 本 150 元 ； 该 产 品 需 同 时 交 纳 增 值 税 与 消 费 税 。 产 品 已 经 发 出 ， 货 款 已 委 托 银 行收 取 ， 相 关 手 续 办 理完毕。 3.转 让 一 项专 利的 所有 权， 收 入 15000 元 已 存 入 银 行 。 该 项专 利的 账 面余值 为 80000 元 、 累计 摊销 75000 元 。 4.收 购 农产 品 一 批， 实 际 支 付 款 80000 元 。 我国 增 值 税 实 施条例规定收 购 农产 品 按 买价 和13%的 扣除率 计 算 进项税 额。 农产 品 已验 收 入 库 。 5.委 托 D 公 司 加工一 批原材 料 ， 发 出 材 料 成 本 为 100000 元 。 加工费 用 25000 元 。 加工过程中 发 生 的 增 值 税 4250 元 、 消 费 税 2500元 ， 由受托 单 位 代收 代交 。 材 料 加工完毕并验 收 入 库 ， 准备直接对外销 售 。 加工费 用 和应 交 的 增 值 税 、 消 费 税 已 用 银 行 存 款 与 D公 司 结算 。 6.购 入 设备一 台， 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 价 款 180000 元 、 增 值 税 30600 元 。 设备已 投入 使用 ， 款 项已 通过银 行 存 款 支 付 。 7.公 司 在建的 办 公...
