下载后可任意编辑《中级财务会计( 二) 》形成性考核册答案中级财务会计作业 1习题一一、 目的, 练习应交税费的二、 资料A 公司为一般纳税人, 存货按实际成本核算, 经营货适用增值税税率 17%、 适用消费税税率 10%, 转让无形资产的营业税为 5%。 5 月发生如下经济业务: 1.向 B 公司采购甲材料, 增值税专用发票上注明价款 900000 元、 增值税153000 元, 另有运费 元。发票账单已经到达, 材料已经验收入库, 货款及运费以银行存款支付。2.销售乙产品 5000 件, 单位售价 200 元, 单位成本 150 元; 该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出, 货款已委托银行收取, 相关手续办理完毕。3.转让一项专利的所有权, 收入 15000 元已存入银行。该项专利的账面余值为80000 元、 累计摊销 75000 元。4.收购农产品一批, 实际支付款 80000 元。中国增值税实施条例规定收购农产品按买价和 13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。5.委托 D 公司加工一批原材料, 发出材料成本为 100000 元。加工费用 25000 元。加工过程中发生的增值税 4250 元、 消费税 2500 元, 由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库, 准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、 消费税已用银行存款与 D 公司结算。6.购入设备一台, 增值税专用发票上注明价款 180000 元、 增值税 30600 元。设备已投入使用, 款项已经过银行存款支付。7.公司在建的办公大楼因施工需要, 领用原材料一批, 成本 50000 元。下载后可任意编辑8.月底对原材料进行盘点, 盘亏金额 4000 元, 原因待查。三、 要求对上述经济业务编制会计分录。盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条 条例第十条第( 二) 项所称非正常损失, 是指因管理不善造成被盗、 丢失、 霉烂变质的损失。 相关会计分录: 1、 借: 原材料 901 860 应交税费——应交增值税( 进项税额) 153 140贷: 银行存款 1055 000 2、 借: 银行存款 1 270 000 贷: 主营业务收入 1 000 000 应交税费——应交增值税( 销项税额) 170 000——应交消费税 100 000同时: 借: 主营业务成本 750 000 贷: 库存商品 750 0003、 借: 银行存款 15 000 累计摊销 75 000 贷: 无形资产 80 000 营业外收入 10 000 借: 营业外支出 750 贷: 应交税费——应交营业税 7504、 借:...
