税务筹划习题VIP专享

班级：姓名：学号：总分：增值税的税务筹划——习题1． 某食品零售企业年零售含税销售额为150 万元， 会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用 17% 的税率。该企业年购货金额为80 万元（不含税） ，可取得增值税专用发票。该企业如何进行增值税纳税人身份的筹划？企业实际增值率=[150÷（ 1+17%）-80]÷[150÷（ 1+17% ）]=37.6% 临界点增值率D=3% ÷17%=17.6% 因为，实际增值率>D，所以，企业适合做小规模纳税人，可将企业分设成两个独立核算的零售企业节税额 =[150÷（ 1+17%）× 17%-80×17%]-150 ÷（ 1+3%）× 3%=3.82 （万元）2．某企业属于增值税一般纳税人，该企业主要生产机电设备，2014 年 1 月销售机电设备共取得收入1000 万元，其中农机的销售额为600 万元，其他机电设备的销售额为400 万元，当月可抵扣的进项税共为100 万元。以上收入均为不含税价，请对其进行税务筹划。方案一：“有机电产品销售额”和“其他机电设备销售额”未分别核算增值税应纳税额=1000*17%-100=70（万元）方案二：“有机电产品销售额”和“其他机电设备销售额”分别核算增值税应纳税额=400*17%+600*13%-100=46（万元）节税额 =70-46=24 （万元），因此选方案二3．甲公司认定为增值税一般纳税人，2014 年 8 月销售设备（适用增值税税率为17% ）并同时提供维护服务，维护费用较高，与设备价款相当，共取得销售额100 万元，该公司为生产设备而购进材料支付款项50 万元。请对其进行税务筹划。（提示：服务业适用营业税税率5% ）方案一：经营主业为增值税（将设备的销售额比例提高到50%以上，在合同中约定，使其符合增值税纳税标准）应纳增值税额 =100÷（ 1+17%）× 17%-50÷（ 1+17%）× 17%=7.26（万元）方案二：经营主业为营业税（将维护费用营业额比例提高到50%以上，在合同中约定，使其符合营业税纳税标准）应纳营业税额 =100×5%=5（万元）节税额 =7.26-5=2.26 （万元），因此，选方案二。4．某百货商场为增值税一般纳税人，最近正在筹划开展部分商品的促销活动，目前有三个方案可供选择：方案一，商品八折销售；方案二，购物满1000 元，赠送 200 元的商品（购进价150 元）；方案三，购物满1000 元，返还 200 元现金。假定：以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数，销售利润率25% （即销售1000 元商品，其购进价为750 元）。要求：以消费者同样购买一件价值1000 元的...