1 / 22 《税收筹划八大规律》请你筹划参考答案我们给出的答案仅作参考,当税收政策发生变化时或实践操作时,请注意税收筹划必须具备一定的前提条件,必须全面考察实际情况,切忌生搬硬套,产生意料之外的税务风险。同时,许多筹划方案本身可能也会带来许多非税成本,引起经营、管理乃至于企业战略层面的负效应。【自检案例1】参考答案:1.方圆机械制造公司销售货物时有两种运输方式:一种是企业用自己的交通工具运输;另一种是由外部运输公司承运。2.税收筹划分析:(1)自备运输工具其一:不成立运输公司销货方实行送货上门,运费收入通过提高货价的办法解决,开具增值税专用发票,属于混合销售行为,一并征收增值税。应纳增值税 =351÷( 1+17%)× 17%-10=41(万元)其二:成立独立核算的运输公司运输公司将运费发票直接开给购买方,销货方代垫运费, 或者由运输企业直接向购买方收取运费,则运输收入不纳增值税,只纳营业税。应纳营业税 =351×3%=10.53(万元)其三:成立独立核算的运输公司运输公司将运费发票开给销货方。销货方实行送货上门,将运费收入通过提高货价的办法解决,由销货方向对方开具增值税专用发票, 则运输公司应纳营业税,销货方的运费收入应按混合销售行为与货款一道征收增值税,其运输支出可以抵扣7%的进项税额。销货方的运输收入应纳增值税=351÷( 1+17%)× 17%-351×7%=26.43(万元)运输公司应纳营业税=351×3%=10.53(元)运输收入应纳增值税、 营业税合计 =26.43+10.53=36.96 (万元)(2)借助外部运输公司其一:代垫运费《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则规定: 同时符合以下条件的代垫运费不作为销售货物的价外费用,不征增值2 / 22 税:承运部门的运费发票开具给购货方的;纳税人将该项发票转交给购货方的。对于销货方来说, 其支付的代垫运费财务上作 “其他应收款”处理,收到购买方交来的运费冲减“其他应收款”科目,既不缴增值税,也不缴营业税(由承运单位缴纳)。其二:外购运费承运单位将运输发票开给销货方,销售方送货上门, 其收取的货款中包含运费, 则销货方应按混合销售行为缴纳增值税,其取得的运费发票可以抵扣7%的进项税额。应纳税额 =351÷( 1+17%)× 17%-351×7%=26.43(万元)3 / 22 【自检案例2】参考答案:1.可以把装修费独立出来,单独收取装修费,补偿客户的处理是降低房产价格,而客户还是支付同样多的价款。2.购房合同注明交付给客户...