应 收 帐 款 帐 龄 分 析 模 型 (公式版) 2010-02-03 11:32:56| 分类： 默认分类|举报|字号 订阅 应收帐款帐龄分析模型(公式版)(2008-04-30 19:47:43) 标签：财经 分类：财务模型 应收帐款是企业最重要的资产之一。因其流动性强、风险大的特点，加上其在企业资产中一般均占有相当大的比重，因而对应收帐款的管理往往是企业财务管理甚至企业经营管理中的重点。应收帐款帐龄分析是实现应收帐款管理的主要手段，通过帐龄分析可以揭示出每个客户的风险性和每笔应收帐款产生坏帐的可能性，并以此作为提取坏帐准备的依据。因此，准确、快速地编制应收帐款帐龄分析表，对企业加强应收帐款管理、提高资金回笼速度、降低经营风险具有非常重要的意义。 然而，对于财务人员来说，按月编制应收帐款帐龄分析表并不是一件轻松的事情。我国多数企业的信息化程度较低，受规模、管理规范程度等因素的制约，很多企业没有必要或条件实现业务、财务的一体化信息化管理，大量信息通过手工进行收集 、汇 总 和分析，因此对于象 帐龄分析这 类需 连 续 进行的、复 杂程度较高的工作，多数企业的财务人员选 择 了 按半 年 或年 度开 展 一次 的做 法 ，无法 按月分析，这 在一定 程度上加大了 应收帐款的管理风险。遗 憾 的是，目 前 我国的财务软 件在这 一方 面 也 无 所 作为。 目 前 对应收帐款帐龄的采 集 ，多数采 用 从 应收帐款明 细 帐中逐 笔提取、分析的方 式进行的，其结 果 必然是速度慢 、工作量大，其准确性也 取决 于财务人员工作的认真 细 致 程度，对于客户数量众 多、业务频 繁 的企业来说，帐龄分析近乎 一件“不可能的任 务”。 笔者 在多年 的管理实践 和对 EXCEL 的熟 练 应用 中，总 结 出一种 结 合财务软 件、利 用 EXCEL 自 动快速地编制应收帐款帐龄分析表的方 法 ，现介 绍 如下 。 本 方 法 是在按月收集 销 售 客户销 售 额 、回款额 的基 础 上，将 近 几 年 每个客户、每个月销 售 额 、回款额 的数据反 映 在同 一张 工作表中，然后 运 用 EXCEL 函 数，自 动、快速地编制出各 种 帐龄段金额 分布 的应收帐款帐龄分析表。操 作步 骤 如 下 ： 一、确定帐龄时间段 帐龄时间段的划分，一般要根据企业给予客户的信用期，还要结合会计准则对计提坏帐准备标准的规定，帐龄时间段划分越...
