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生产企业出口退税流程及账务处理

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一 、 在出 口 退 税申 报 系 统录 入 的 流程 ( 一 ) 录入 流 程 进 入 生 产企 业 出 口退 税 申 报系 统 - 进入 向 导 -单 证 申 报向 导 , 1.第 二 步 -单 证 明 细数 据 采 集- 退 运 已办 结 税 务证 明 申请 ; 2.第三 步 - 设置 单 证 申报 标 志 -退 运 已 办结 税 务 证明 申 请 ;3.第 四 步- 打 印 单证 申 请 表- 选 择 退运 已 办 结税 务 证 明申 请 表 ;4.第 五 步- 生 成 单证 申 报 数发 生 本 年度 退 运的 , 在 当期 用 负 数冲 减 原 免抵 退 税 申报 数 据 。企 业 出 口退 运 若 发生 在 单 证收 齐 前 ,在 出 口 退税 申 报 系统 中 作 单证 不 齐 冲减 , 同 时录 入 退 运证 明 ; 若退 运 时 ,恰 好 单 证收 齐 , 还未 在 申 报系 统 中 作收 齐 , 可进 行 单 证收 齐 冲减 , 同 时录 入 退 运证 明 ; 若退 运 时 ,已 作 单 证发 生 跨 年度 退 运的 , 应 全额 补 缴 原免 抵 退 税款 , 并 按现 行 会 计制 度 的 有关 规 定 进行 相 应 调整 。 ( 二 ) 退运 已 办 结税 务 证 明项 目 的 填写 1."所 属期 ": 填写 退 运 的年 月 ; 2."退 货计 税 金 额": 填 写办 理 退 税申 报 的 出口 退 税 明细 表 的 计税 金 额 ; 3."已 冲减 免 抵 退":若 是 当年 退 运 ,已 冲 减 免抵 退 =退货 计 税 金额 X退 税率 , 如 果是 跨 年 度退 运 不 需填 写 ; 4.“ 冲 减所 属 期” : 若 是当 年 退运 , 填 写记 账 的 月份 , 若 是跨 年 度 退运 不 需 填写 ; 5.“ 入 库日 期 ” :若 是 当 年退 运 , 不需 填 写 ,若 是 跨 年度 退 运 ,填 写 实 际补 税 的 日期 , 若 没有 补 税 ,不 需 填 写。 6. 若 出口 后 还 没有 进 行 免抵 退 税 申报 , 要 退运 , 不 录入 原 退 税率 、 免 抵退 税 额 、已 冲 减 免抵 退 等 项目 。 二 、 出 口退 运 的 帐务 处 理 1.本 年 度出 口 货 物发 生 退 关退 运 时 根 据 退 关退 运 货...

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