25.2收支内控流程说明及风险点、控制点

序号控制流程流程图说明关键控制节点25.2.1 收入登记管理1.业务部门根据单位会计规则、代收费许可进行收入或征收业务，提交收入事项请示，供业务部门负责人审批；2.业务部门开具缴款通知，由交费当事人到收费窗口交费，财务出纳开具四联发票，当事人拿收据联，业务部门拿附卷联，财务会计拿记账联；3.业务部门对收费确认登记，财务会计对收入记账。开具缴款通知书；收款登记记账25.2.2 非税收入管理1.业务部门根据单位会计规则、代收费许可进行非税收入业务，提交非税收入事项请示，供业务部门负责人审批；2.业务部门开具缴款通知，由交费当事人到收费窗口交费，财务出纳开具四联发票，当事人拿收据联，业务部门拿附卷联，财务会计拿记账联；出纳填写缴库单缴库；3.业务部门对收费确认登记，财务会计根据记账联，缴库银行回单记账。开具非税缴款通知书；收款登记记账25.2.3 执行方式申请1.业务部门根据业务需要提出执行方式申请，填写申请书；业务部门负责人批示是否需要申请，财务负责人审核申请材料是否齐全，分管财务院领导审批是否同意；2.业务部门将申请纳入执行方式管理。填写申请；申请审批25.2.4 借款管理25.2.5 报销管理1.业务部门人员根据报销制度填写报销审批表，附报销原始票据交由部门负责人审查，财务会计审核票据真实性，是否合规，300元以下财务负责人审批，300元以上还需要分管院领导审批；2.财务出纳根据已核签报销审批表支付报销金额。报销申请；报销审核，报销支付25.2.6直接支付管理本单位不存在借款本单位不存在直接支收支管理内部控制流程25.2.7授权支付管理1.财务出纳根据已审核支款审批表在财政支付系统进行授权支付申请，财务会计在财政支付系统上审核；2.财务出纳打印财政授权支付凭证，银行操作支付款项；3.财务会计根据授权支付银行回单记账授权申请；审核；支付记账25.2.8银行账户开立/变更/销户管理1.财务人员根据实际需要做银行账户开立/变更/销户申请文件、依据，交由单位负责人审批，再交由财政局审批；2.财务人员提交财政局银行账户开立/变更/销户证明及有关材料，商业银行提交单位银行账户开立/变更/销户所有资料到人民银行，人民银行审批盖章，商业银行通知单位办理银行账户开立/变更/销户；3.财务人员带回银行账户开立/变更/销户办理结束的材料，到财政局备案。账户变动申请；审批存档；账户核对25.2.9 票据领购1.财务人员核定票据数量，根据需要填写票据购领申请单，交由财政局审核；2.财政局发放票...