企业纳税实务综合习题1及答案

《企业纳税实务》综合习题1 一、单项选择题 1、根据增值税暂行条件的规定，下列项目中不属于增值税征税范围的是（D）。 A.银行销售金银 B.书店销售图书 C.电力公司向发电企业收取过网费 D.邮局发行报刊 2、某一般纳税人企业2009 年12 月份取得产品销售收入80 万元，当月认证通过的进项税为6 万元；因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变，已经不能使用，已知这部分原材料成本为2 万元；则该纳税人12 月份应缴纳的增值税为（A ）元。 A.79400 B.81000 C.93544 D.96944 3、某小规模纳税人2010 年7 月份销售货物，取得收入42000 元；转让使用过的柜台，取得收入3500 元；当月购进货物金额为28000 元。则当月该纳税人应缴纳的增值税为（C）元。 A.766.99 B.1024.37 C.1291.26 D.1519.16 解析：应纳增值税＝42000/（1+3%）×3%+3500/（1+3%）×2%＝1291.26（元）。 4、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本40000 元，该厂收取加工费12000元、代垫辅助材料款3000 元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税(B)元。（化妆品消费税税率为30%） A.20142.86 B.23571.43 C.23990.15 D.24250.30 解析：该厂应代收代缴消费税＝（40000+12000+3000）÷（1－30％）×30％＝23571.43（元）。 5、某外贸公司2010 年1 月进口化妆品100 箱，每 箱关 税的完 税价格20000 元人民 币 ；从 境内 报关 地 运 到 单位 ，发生运 费1.7 万元，保 险 费用等 杂 费2.5 万元，假 定关 税税率为15％，则应缴纳进口环 节 消费税是(A)万元。 A.98.57 B.126.28 C.189.41 D.296.14 6、某远 洋 运 输 企业2009 年5 月发生以 下经营 业务：为A 公司出 口货物提供运 输 业务，取得运 输 收入600000 元；该远 洋 运 输 企业5 月份应纳营 业税税额(B)元。 A.33340 B.18000 C.45540 D.46500 7、某房 地 产开 发公司开 发一幢 住 宅 楼 出 售，取得收入1800 万元。该公司为取得土 地 使用权支 付 地 价款300 万元，按 国 家 规定支 付 购进土 地 登 记 的过户 等 相 关 费用5 万元；房 地 产开 发成本为900 万元，发生房 地 产开 发费用80 万元，银行借 款利 息 无 法 提供有效 凭 据，转让房地 产有关 的税金为20 万元。该公司应缴纳的土 地 增值税为(A)万元。 A.64.05 B.109.75 C.113.34 D.125.37...