《企业纳税实务》综合习题1 一、单项选择题 1、根据增值税暂行条件的规定，下列项目中不属于增值税征税范围的是（D）。 A.银行销售金银 B.书店销售图书 C.电力公司向发电企业收取过网费 D.邮局发行报刊 2、某一般纳税人企业2009 年12 月份取得产品销售收入80 万元，当月认证通过的进项税为6 万元；因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变，已经不能使用，已知这部分原材料成本为2 万元；则该纳税人12 月份应缴纳的增值税为（A ）元。 A.79400 B.81000 C.93544 D.96944 3、某小规模纳税人2010 年7 月份销售货物，取得收入42000 元；转让使用过的柜台，取得收入3500 元；当月购进货物金额为28000 元。则当月该纳税人应缴纳的增值税为（C）元。 A.766.99 B.1024.37 C.1291.26 D.1519.16 解析：应纳增值税＝42000/（1+3%）×3%+3500/（1+3%）×2%＝1291.26（元）。 4、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本40000 元，该厂收取加工费12000元、代垫辅助材料款3000 元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税(B)元。（化妆品消费税税率为30%） A.20142.86 B.23571.43 C.23990.15 D.24250.30 解析：该厂应代收代缴消费税＝（40000+12000+3000）÷（1－30％）×30％＝23571.43（元）。 5、某外贸公司2010 年1 月进口化妆品100 箱，每 箱关 税的完 税价格20000 元人民 币 ；从 境内 报关 地 运 到 单位 ，发生运 费1.7 万元，保 险 费用等 杂 费2.5 万元，假 定关 税税率为15％，则应缴纳进口环 节 消费税是(A)万元。 A.98.57 B.126.28 C.189.41 D.296.14 6、某远 洋 运 输 企业2009 年5 月发生以 下经营 业务：为A 公司出 口货物提供运 输 业务，取得运 输 收入600000 元；该远 洋 运 输 企业5 月份应纳营 业税税额(B)元。 A.33340 B.18000 C.45540 D.46500 7、某房 地 产开 发公司开 发一幢 住 宅 楼 出 售，取得收入1800 万元。该公司为取得土 地 使用权支 付 地 价款300 万元，按 国 家 规定支 付 购进土 地 登 记 的过户 等 相 关 费用5 万元；房 地 产开 发成本为900 万元，发生房 地 产开 发费用80 万元，银行借 款利 息 无 法 提供有效 凭 据，转让房地 产有关 的税金为20 万元。该公司应缴纳的土 地 增值税为(A)万元。 A.64.05 B.109.75 C.113.34 D.125.37...
