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会计科目表及其核算内容

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顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围核算内容(定义)1 1001库存现 核算企业的库存现金2 1002银行存 核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003存放中央银行款项银行专用核算企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款,也通过本4 1011存放同业 银行专用核算企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。存放中央银行的款项在“存放中央银行款项”科目核算,不在本科目核算。5 1015其他货币资金 核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。6 1021结算备付金证券专用核算企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。7 1031存出保证金金融共用核算企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。8 1051拆出资金 金融共用本科目核算企业(金融)拆借给境内、境外其他金融机构的款项。企业在系统内拆借的款项,应单独设置"系统内拆出资金"科目核算,不在本科目9 1101交易性金融资产 核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。衍生金融资产不在本科目核算。101111买入返售金融金融共用核算企业(金融)按返售协议约定先买入再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。111121应收票据 核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。121122应收账 核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。131123预付账 核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。141131应收股 核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润151132应收利息 核算企业发放贷款、持有至到期投资、可供出售金融资产、存放中央银行款项等应收取的利息。161211应收保户储金保险专用核算企业(保险)应向投保人收取但尚未收到的以储金利息作为保费收入的储金,以及投资型保险业务的投资本金。预收投保人储金和投资本金,也在本科目核算。171221应收代位追偿保险专用核算企业(保险)按照原保险合同约定承担赔付保险金责任确认的应...

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