第 1 页 共 7 页 采购与付款循环内部控制的审计评估报告 有限公司： 按照年度审计计划，我们近期对公司采购与付款内部控制情况进行了审计评估。通过评估该内部控制的风险和缺陷，提出审计建议，旨在改善公司管理水平。审核的范围包括采购管理制度、业务操作流程、采购工作机构和相关人员的职责，财务管理制度等方面。 我们按照内部审计准则的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为合适、必要的审计程序。审计发现主要问题及相关审计建议如下： 一、材料采购实行年度招投标，招标组织机制不全，招标过程不完善、决标结果执行不到位。 根据了解，目前公司对铜包铝、铜包钢、铝箔、PE料、PVC、合金丝和木盘等材料进行了年度招投标。我们抽查了铜包钢、PVC料、铝箔、木盘等招投标相关资料，发现以下问题： 1、招标小组组织成员构成单一，决策过于简单、集中。招标小组由采购部 2位人员和主管副总经理组成，总经理视情况参与。2、相关招标文件中没有明确采购数量及采购时间等内容。3、“招标决标单”中没有注明中标原因及各单位中标比例（中标单位一般都有2-3家）。4、招投标结束后均不与中标单位签定供货合同。5、不能完全按招标结果执行，例如 PVC料，在 3月进行了年度的招标，但由于市场价格波动，仍然采用询价方式采购。 第 2 页 共 7 页 审计建议：1 、公司建立由生产、采购、品质、财务等相关部门及分管领导组成的招标小组。2 、根据计划期经营计划，制定计划期材料采购预算，提出招标数量，有利于投标方投标报价，充分提供招标的竞标依据。3 、由于招标小组评标时会综合考虑产品质量、生产能力、合作情况等因素，因此决标报告应有中标理由说明。4 、招投标结束后，应与中标的供货单位签订采购合同，以明确材料质量、交货期等合同要约和违约条款。5 、为了招标结果更有效，建议缩短招标周期，由原来的年度招标改为季度或者月度招标。6 、严格执行招标决标结果。如遇客观情况而未能执行招标决标结果时，应重启招标或其它采购程序。 二、公司铜轴车间材料采购缺少请购与审批内控环节，采购部自主决定采购物料类别、数量、和到货时间。 公司铜轴车间的材料采购，由采购部门根据销售部门发送的“生产任务单”中的的材料标准耗量及仓库库存情况进行自主采购。此种操作，采购申请与审批、购买不相容岗位没有分离。 审计建议：由生产部门根据销售订单计算出材料耗量标准，结合仓库库存情况，向采购部门提出采...
