1、计划-预算-核算体系概述 计划-预算-核算在公司的三个关键业务环节：中长期战略规划（SP）、年度业务计划（BP）和日常项目计划（PP）中都应该包括
在每个关键业务环节中，都包含计划、预算、核算的闭环管理，从而形成区域/代表处PDCA运作的管理过程
这三个关键业务环节的流程， 组织管理体系，工具及IT 支持的详细内容请参考下图： 对于代表处来说，计划-预算-核算贯穿整个业务活动和业务责任，由五个循环组成： ● 第一循环：规划预算环 主要包括从SP 到 BP 到预算签署 PBC，这是一个中长期规划到年度规划的流程；年度PBC 签署以后就进入季度和月度的管理，月度预测更新等等
● 第二循环：预测运营环 主要由三个关键会议构成：综合运营会议、销售运营会议（OTO）和交付运营会议（OTC）
● 第三循环：计划集成环 主要包括代表处的计划流程，从订货到要货到生产采购到运输发货到到货到工程安装计划
● 第四循环：项目管理环 从项目机会到投标到交付到回款到决策整个项目流程
● 第五循环：绩效基线环 主要包括PBC 指标分解落地和基线建设与维护两 个工作
代表承接了公司的KPI 目标以后，非常重要的一项措施是：组织经营管理团队分解这些指标到相关的职能部门和销售、交付项目组，才能落实
具体内容如下图所示： 代表处主要以项目交付为主，对一个项目来说，也需要以计划-预算-核算的思路来看
因为从投标开始算到签订合同，一个 opportunity to order (OTO) 的周期快则 3 个月，慢则 9 个月甚至 1 年，投入是很大的，所以对项目生命周期的管理是非常重要的，尤其需要从财务的角度考虑
OTC 过程（即交付过程）的最终目的是确认收入和获得回款，而不是满足客户的需求，所以很多交付会议都没有财务人员参加是不对的；同时，在交付过程可以通过“红单进，黑单出”
