企业内部控制失效原因与对策摘要。伴随我国企业逐渐向现代化规模发展，基于此加强对企业内部控制管理与制度完善尤为重要。但当下我国部分企业存在内部控制失效等情况，出现该问题对企业良性发展与内控稳定尤为不利。所以，本次研究以企业内部控制为案例，对其失效表现为原因进行阐述，结合问题现状提出优化措施，将巩固企业内部控制的方法性明确，为企业稳定发展与规模扩大打下基础。关键词：企业；内部控制；失效企业内部控制是当下我国企业生存发展重要保证之一，更对企业长远战略发展具有较大的影响。然而现阶段有关企业内部控制失效的原因与对策研究相对较少，基于该问题现状，要求行之有效的方法对其进行分析研究，如构建现代化内部控制体系、发展企业文化建设内控环境等，本次研究对企业内部控制失效的原因与对策进行分析，有十分重要的理论意义。一、企业内部控制失效的具体表现及原因分析（一）企业会计信息出现失真情况。当下我国市场经济建设迅速发展，企业作为市场经济及社会发展重要组成部分，其重要性不言而喻。我国诸多企业在发展过程中都会出现这样、那样的实际问题。其中，企业内部控制失效对企业生存发展与规模壮大影响颇大。企业内部控制失效主要是指企业内控机制、管理及监督体系崩溃，无法从时效性、功能性角度出发，更无法对企业内部管理与财务信息进行科学管控。通过分析后发现，会计信息出现失真出现是企业内部控制失效主要表现形式之一。会计信息是企业综合财务能力、资金运行、融资及债务情况的客观反映，该信息主要反映了企业实际经营情况与发展态势。政府机构、社会公众、合伙人、债券者可以通过企业会计信息进行掌握了解，最终采取必要决策手段。而一旦企业会计信息出现失真问题则会导致企业失信、隐瞒及误导等风险信号出现。不仅对企业自身发展不利，也直接影响到相关合作人、关联方等多方利益群体，极易导致造成企业效益、社会效益、经济效益等急剧下降。造成该问题主要原因如下：第一，人为问题，第1页共4页因个人素养及不良目的，造成大量虚假账目、数据信息出现，如篡改会计数据、隐瞒或进行收入及利润虚报、人为捏造会计事实、成本计算无章可循等。第二，企业制度问题，部分企业没能提升对内控管理的重视程度，在制度方面极为松懈、肆意，缺乏最为起码的规范控制。有的企业过度注重生产效益、营销层面、市场占有，对最为起码的内部控制问题不重视、不管控，导致上述问题出现。（二）费用支出出现失控情况。企业在日常运行及经营中往往需要对相关费用进行支出，费用支出看似简单，但以企业为核心的费用支出却相对复杂。企业费用支出往往需会计或财务部门进行上报、审批、监督，具有一定的流程化特点。但部分企业主管基于基层工作的重要性，往往对各部门及相关基层机构进行财务权限释放，给予一定的财务支配权力。但由于缺乏更为时效、完善的监督机制与管理架构，导致相关部门在费用支出方面极为肆意、盲目。主要体现为上报形式化、审批应付性、监督忽略化，进而形成较为严重的连锁反应，使企业费用出现较大浪费或贪腐问题发生。当然在企业采购环节中出现费用支出失控也较为常见。采购工作往往是企业费用支出重点流程之一，因缺乏有效管控及采购人员思想问题，造成吃回扣、做假账、瞒上级等情况发生。这些都是企业内部控制失效的具体表现。造成该问题原因主要是由于企业缺乏财务监督及权限管控，加之基层管理人员思想意识薄弱，受金钱利益诱惑影响，造成贪腐情况出发。另外，企业审批流程及监管过于松懈也是造成费用支出出现失控重要因素之一。二、企业内部控制失效具体应对措施（一）构建现代化内部控制体系。第一，在内部控制管理中应该深化责任义务，对内部控制岗位进行定位、定岗，并对主要负责人进行明确，即岗位职责机制建立，如出现问题则会在第一时间内追查到指定责任人。同时，在责任义务机制建立中也需要对各部门、各机构进行有效关联，对各部门之间的工作职责与具体义务进行划分，划分标准必须明确、严谨，不可肆意进行、盲目开展。在部门之间关联方面可以采用信息化模式，强化关联的时效性、功能性。第二，制定严格的内控管理第2页共4...
