1 附 件 学校食堂会计核算办法 第 一部分 说 明 一 、为加强学校食堂管理工作，统一 食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《学校食堂会计核算办法》。 二、本核算办法适用于本学校公办食堂。 三、会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 四、会计核算基础采用权责发生制。 五、记帐方法采用借贷记账法。 六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号。 七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一 般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。 八、本核算办法自 2010 年 9 月 1 日起试行。 第 二部分 会计科目 一 、会计科目表 序号 科目编号及名称 序号 科目编号及名称 一 、资产类 10 303 结余 1 101 现金 2 102 银行存款 四、收入类 3 103 其他应收款 11 401 伙食收入 4 104 库存物资 12 402 财政补助收入 5 105 固定资产 13 403 其他收入 2 二 、 负 债 类 五 、 支 出 类 6 201 预 收 伙 食 费 14 501 伙 食 支 出 7 202 其 他 应 付 款 15 502 人 员 支 出 16 503 商 品 和 服 务 支 出 三 、 净 资 产 类 8 301 食 堂 基 金 9 302 固 定 基 金 二 、 会 计 科 目 使 用 说 明 （ 一 ） 资 产 类 101 现 金 1、 本 科 目 核 算 食 堂 的 库 存 现 金 。 采 购 员 周 转 使 用 的 备 用 金 ， 在 “其他 应 收 款 ”科 目 中核 算 。 2、 收 到现 金 ， 借记本 科 目 ， 贷记有关科 目 ；支 出 现 金 ， 借记有关科目 ， 贷记本 科 目 。 本 科 目 余额反映库 存 现 金 数。 3、 食 堂 应 设置“现 金 日记帐”， 由出 纳人 员 根据收 付 款 凭证， 按照业务 发生的 先后顺序逐笔登记。食 堂 现 金 日记账账面余额定 期与实际库 存数核 对， 做到日结月清、 账款 相符。 102 银 行 存 款 1、 本 科 目 核 算 食 堂 在 银行开设帐户中存 入的 各种款 项。 食 堂 帐只允许在 银行开设一 个帐户。 2、 将款 项存 入银行时， 借记本 科 目 ， 贷记有关科 目 ；提取或支 付 存款 时， 借记有关科 目 ， 贷记本 科 目 ...
