《审计原理与实务》（2012 第一版）自测题参考答案 1 《审计原理与实务》（2012 第一版）自测题参考答案 上海财经大学会计学院 王英姿 第一章 绪论 一、单项选择题 1、B 2、A 3、B 4、A 5、B（D 选项，内部审计或注册会计师审计均可提供内部控制审计业务。） 二、判断题 1.× 2.× 3.√ 4.√ 5.× 6.× 第二章 注册会计师执业准则 一、单项选择题 1、Ｃ 2、D 3、Ｃ 二、判断题 1.× 2.× 3.√ 4. ×5. √ 三、 案例分析题 1、 （1）不符合质量控制准则规定。 会计师事务所在业绩评价过程中应以质量为导向，使员工充分了解提高业务质量和遵守职业道德基本原则是晋升的主要途径，而不是以业务收入为主要考核指标。 （2）不符合事务所质量控制准则规定。 会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年。在确定检查范围时，会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论，但这些检查不能替代自身的内部监控。 （3）不符合事务所质量控制准则规定。 项目质量控制复核是指在审计报告日或审计报告日之前，项目质量控制复核人员对项目组作出的重大判断和在编制审计报告时得出的结论进行客观评价的过程。审计项目组负责人不能作为复核人员执行本项目的质量控制复核工作。 （4）不符合事务所质量控制准则规定。 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（或审计业务中止日）后 60 天内。 《审计原理与实务》（2012 第一版）自测题参考答案 2 (5)不符合事务所质量控制准则规定。 会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，而不是仅要求高级经理以上(含高级经理)的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。 (6)不符合事务所质量控制准则规定。 会计师事务所在制定质量控制政策和程序时，应当考虑自身规模和业务特征等因素。相关的质量控制制度是事务所整体(含分所)都要遵守的。 2、 （1）业务执行方面存在问题。了解被审计单位及其环境（风险评估程序）是必须的，不得省略而直接实施进一步审计程序； （2）审计小组人员之间互相复核不恰当。确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。A 注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有选择恰当的复核人员，存在问题。 （3）“A 注册会计师委派其所在业务部的 B 注册会计师负责甲公司项目质...
