审计 第三套习题 一、单项选择题（2分，每小题 0.2分） 1.注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务中属于服务业务的是( )。 A.中期财务报表审阅 B.验资 C.预测性财务信息审核 D.对财务信息执行商定程序 2.审计人员对被审计单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审计单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过订货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于( )。 A.重大过失 B.没有过失 C.普通过失 D.欺诈 【答案解析】： 由于被审计单位串通舞弊导致重大舞弊行为没有查出来，通常认为注册会计师没有过失或具有普通过失。 3.对会计师事务所的质量控制制度承担最终责任的是( )。 A.项目经理 B.项目合伙人 C.主任会计师 D.被鉴证单位管理层 【正确答案】：C 【答案解析】：应当要求会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。 4.以下属于具体业务层面的防范措施的是( )。 A.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工 B.建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守 C.指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行 D.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响 答案]：A [解析]：选项 BCD均属于会计师事务所层面的防范措施。 [该题针对“对职业道德基本原则的不利影响及防范措施”知识点进行考核] 5.下列情况中，XYZ会计师事务所不应该接受委托或者解除业务约定的是( )。 A.审计项目组成员拟加入审计客户 B.在审计报告涵盖期间以前，审计项目组成员曾经是审计客户的董事或高级管理人员 C.前任合伙人加入审计客户，并且仍与事务所保持亲密的关系 D.XYZ会计师事务所的员工担任审计客户的秘书，但是仅承担日常性和行政事务性的责任和行动 答案解析」：选项 ABD均有措施将不利影响降至可接受水平，没有必要拒绝接受委托或者解除业务约定。 6.在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是( )。 A.应收账款是否已经按照规定计提坏账准备 B.年后开出的支票是否未计入报告期报表中 C.存货的跌价损失是否已抵减 D.固定资产是否有用作抵押的 【正确答案】：B 【答案解析】：“截止”测试所侧重的是入账日期是否被提...
