— 1 — 小 企 业 会 计 准 则 财 务 报 表 编 制 说 明 小 企 业 的 财 务 报 表 包 括 资 产 负 债 表 、 利 润 表 、 现 金 流 量表 和 附 注 ， 即 三 表 一 注 。 （一）小企业财务报表种类 编 号 报 表 名 称 编 报 期 1.会 小 企 01 表 资 产 负 债 表 月 报 、 年 报 2.会 小 企 02 表 利 润 表 月 报 、 年 报 3.会 小 企 03 表 现 金 流 量 表 月 报 、 年 报 （二）小企业资产负债表编制说明 小 企 业 （ 中 外 合 作 经 营 ） 根 据 合 同 规 定 在 合 作 期 间 归还 投 资 者 的 投 资 ， 应 在 “实收资 本（ 或股本）”项目下增加“减：已归 还 投 资 ”项目单独列示。 1.本表 反映小 企 业 某一 特定 日期 全部资 产 、 负 债 和 所有者 权益的 情况。 2.本表 “年 初余额”栏内各项数字， 应 根 据 上年 末资 产负 债 表 “期 末余额”栏内所列数字填列。 3.“期 末余额”各项目的 内容和 填列方法： （ 1）“货币资 金 ”项目， 反映小 企 业 库存现 金 、 银行存款、 其他货币资 金 的 合 计 数。 本项目应 根 据 “库存现 金 ”、“银行存款”和 “其他货币资 金 ”科目的 期 末余额合 计 填列。 （ 2）“短期 投 资 ”项目， 反映小 企 业 购入的 能随时变现并且持有时间 不准 备超过 1 年 的 股票、 债 券和 基金 投 资 的 余额。 本项目应 根 据 “短期 投 资 ”科目的 期 末余额填列。 — 2 — （ 3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（ 银行承兑汇票和商业承兑汇票）。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。 （ 4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。本项目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”项目列示。 （ 5）“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。 属于超过 1 年期以上的预付账款的借方余额应当在“其...
