小型企业财务报表审计工作底稿编制说明 第一部分 初步业务活动工作底稿 一、初步业务活动程序表 二、业务承接／保持评价表 三、审计业务约定书 第二部分 风险评估工作底稿 一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 实施风险评估程序 2110 了解被审计单位及其环境调查表 行业状况，法律环境与监督环境以及其他外部因素 被审计单位的性质 被审计单位对会计政策的选择和应用 被审计单位的目标，战略以及相关经营风险 被审计单位财务业绩的衡量和评价 2120 分析程序表（用作风险评程序） 资产负债表项目（当前金额，当前金额结构百分比，前期金额，差异及差异率，重点关注，编号） 利润表项目（预期金额，差异及差异率，重点关注，编号） 主要财务指标 识别的重大错报风险 二、了解被审计单位内部控制 2210 了解整体层面内部控制结论汇总表 2211 了解整体层面内部控制调查表 2220 了解业务流程层面内部控制结论汇总表 在审计单位业务流程层面拟测试的控制活动 对重大错报风险评估的影响及需要与治理层和管理层沟通的事项 2221 业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表 了解业务流程层面内部控制实施的程序 描述重要业务流程的控制 评价业务流程层面内部控制设计和执行情况 主要报表项目：存货，应付款，预付款 主要控制活动点：采购合同订立，审批，验收，资产保管，会计记录，付款审批，对账，计算机 erp 系统， 受影响的主要认定：存在和发生，完整性，权利和业务，计价和分摊，准确性，截止，分类， 是否执行：适用，索引号 是否有效性测试： 主要报表项目：主要营业收入，应收账款，预收账款 主要控制活动点：订单接收，赊销批准，销售合同审批，销售与发货，实务资产保管和会计记录，收款审批，对账，计算机 erp 系统 主要报表项目：存货，主要业务成本 主要控制活动点：存货的保管与清查，存货的销售和收款，存货处置的申请和审批，审批和执行，存货业务的审批和执行，相关会计记录 主要报表项目：货币资金 主要控制活动点：出纳付款和收款会计记录和审批，银行对账单调节表的审批，限额库存现金制度，开立和注销银行账号 主要报表项目：营业费用，管理费用 主要控制活动点：费用预算，审批权限，执行，支付，记录，费用报告和差异分析 主 要 报 表 项 目 ： 应 付 工 资 ， 应 付 ...
