企业内部控制的应用指引

精品文档---下载后可任意编辑财政部解读企业内控指引序言 财政部会计司司长刘玉廷解读?企业内部控制配套指引?.............2第一章?企业内部控制应用指引第 1 号-- -组织架构?.....................29第二章 ?企业内部控制应用指引第 2 号——开展战略?....................35第三章 ?企业内部控制应用指引第 3 号-- -人力资源?....................42第四章 ?企业内部控制应用指引第 4 号-- -社会责任?....................48第五章 ?企业内部控制应用指引第 5 号-- -企业文化?....................55序言 财政部会计司司长刘玉廷解读?企业内部控制配套指引?4 月 26 日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了?企业内部控制配套指引?〔以下简称配套指引〕。该配套指引连同 2024 年 5 月发布的?企业内部控制根本标准?，共同构建了中国企业内部控制标准体系，自 2024 年 1 月 1 日起首先在境内外同时上市的公司施行，自 2024 年 1 月 1 日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此根底上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓舞非上市大中型企业提前执行。执行企业内部控制标准体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。政府监管部门将对相关企业执行内部控制标准体系的情况进行监督检查。这是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措，也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。本人作为配套指引这一重大系统工程“建设〞的直接参加者，拟就如何理解和把握其主要内容和精神实质进行解读，供大家参考。 配套指引由 21 项应用指引〔此次发布 18 项，涉及银行、证券和保险等业务的 3 项指引暂未发布〕、?企业内部控制评价指引?和?企业内部控制审计指引?组成。其中，应用指引是对企业根据内控原那么和内控“五要素〞建立健全本 精品文档---下载后可任意编辑企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制标准体系中占居主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准那么。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。 一、关于...