精品文档---下载后可任意编辑炼化生产成本管理业务内部控制矩阵业务目标风险描述控制点1.编制、下达生产计划经营风险：未按规定编制生产计划，影响生产经营。分（子）公司生产计划部门依据事业部下达的年、季、月度生产计划编制本分（子）公司生产计划，经计划部门负责人审核后，报经理或分管副经理审批后下达到生产单位。经营风险：生产订单创建有误，导致生产成本结转错误。分（子）公司按计划在 ERP 系统创建生产订单并下达。2.编制成本费用预算经营风险：未按规定编制专项预算，降低成本控制效果。分（子）公司生产、技术等管理部门根据生产计划，依据消耗定额编制原材料、辅助材料、动力消耗成本预算；设备管理部门编制修理费预算；人事部门编制人工成本预算；科技、环保、安全等部门分别编制专项费用预算。分（子）公司各管理部门分别编制本部门费用预算。所有成本费用预算须经本部门负责人审核签字。经营风险：未按规定编制或审核成本费用预算,降低成本控制效果。分（子）公司财务部门依据各部门成本费用预算，编制本公司成本费用预算，财务部门负责人审核签字后报预算委员会审核，经分（子）公司经理批准后报事业部财务处。经营风险：未及时下达预算，影响成本控制效果。根据财务部下达的事业部月度预算，事业部财务处会同相关专业处室审核分（子）公司月度成本费用预算,按规定权限审批后，批复分（子）公司。年度预算指标经事业部与企业对接后报财务部，按规定权限审批后下达。经营风险：未按规定调整预算，降低成本费用控制效果。分（子）公司财务部门依据事业部批复的成本费用预算，修改、调整本公司的成本费用预算，报经理（预算委员会）审核确认。经营风险：成本费用指标未按规定分解落实，或未按规定维护承诺项，影响成本控制效果。分（子）公司财务部门根据承担成本费用指标部门分解本公司的成本费用指标，由经理与成本费用发生及管理部门签订责任书；或以公司文件形式下发给各责任单位。财务部门根据批准的预算，在 ERP 系统对各基金中心的承诺项目进行年度预算分配，并按月下达。3.原（材）料采购、领用和组织生产经营风险：未及时组织原料供应，影响生产。分（子）公司计划及相关部门根据事业部下达的成本费用预算，结合本公司加工方案，编制原油及化工原料的需求计划,报经理或分管副经理签字后交采购部门执行采购。经营风险：未及时组织材料供应，影响生产。分（子）公司生产单位依据成本费用预算编制一般材料需求计划，由...
