精品文档---下载后可任意编辑〔六〕 固定资产循环固定资产循环：控 制 测 试被审计单位： 索引号： GZC 工程： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 日期： 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1．针对了解的被审计单位固定资产循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。 2．测试控制运行的有效性，并记录测试过程和结论。 3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成以下审计工作底稿： 1．GZC 一 1：控制测试汇总表 2．GZC 一 2：控制测试程序3．GZC 一 3：控制测试过程编制说明： 本审计工作底稿用以记录以下内容： (1)GZC 一 1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论； (2)GZC 一 2：记录控制测试程序； (3)GZC 一 3：记录控制测试过程。精品文档，word 文档精品文档---下载后可任意编辑固定资产循环： 控制测试汇总表被审计单位： 索引号： GZC-1 工程： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 日期： 1．了解内部控制的初步结论 [注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所猎取的审计证据，注册会汁师对控制的评价结论可能是：(1)控制设计合理，并得到执行；(2)控制设计合理，未得到执行；(3)控制设计无效或缺乏必要的控制。] 2．控制测试结论编制说明： 1．本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行〞一栏，应根据 GZC 一 3 表中的测试结论填写；“控制测试结果是否支持风险评估结论〞一栏，应根据了解和测试内部控制中猎取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行〞一栏，应根据 GZL 一 4 表中的结论填写；其余栏目的信息取自固定资产循环审计工作底稿 GZL 一 3 中所记录的内容。 2．假如注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，那么应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以猎取足够的保证程度。精品文档，word 文档精品文档---下载后可任意编辑控制目标〔GZL-3)被审计单位的控制活动 〔GZL-3)控制活动对实控制活动是控制活动是控制测试结果现控制目标是否得到执行否有效运行是否支持风险否有效〔是/否〕〔是/否〕评估结论〔是/否〕〔GZL-4)〔GZL-3)〔支持／不支持〕〔GZL-3) 只有经管理层核准的固定资产投资预算才能执行S 公司建立了固定资产投资的预算管理制度。每年年末，各资产使用部门应编制固...
