1.财务现金流量表序号类型计算方法1现金流入１．1营业收入P*Q,考虑生产负荷1.２补贴收入一般已知1．3销项税营业收入(销售收入)×增值税税率1．4固定资产回收发生在运营期最后一年,一般已知1．5流动资金回收2现金流出2.1建设投资建设投资＝工程建设费+工程建设其他费+预备费工程建设费=建筑工程费+安装工程费+设备购置费【进口设备购置费＝进口设备货价+进口从属费＋国内运杂费离岸价ＦOBﻫ国外运输费=离岸价×费率ﻫ国外运输保险费=（离岸价+海上运输费)×费率到岸价CＩＦ、两费三税ﻫ银行财务费=离岸价×费率外贸手续费=到岸价×费率ﻫ关税=到岸价＊税率ﻫ消费税=(到岸价+关税）/(1-税率）×税率——建筑工程设备一般不征消费税增值税＝(到岸价+关税＋消费税)×税率国内运费＝离岸价×费率】ﻫ预备费=基本预备费+涨价预备费第n年涨价预备费=第n年工程建设费×[(1＋涨价费率)n-１]２.２建设期利息年初发生建设期不还利息:（每年年初本金+以前年度利息)×利率均衡发生建设期不还利息：（每年年初本金+以前年度利息+当年借款本金／2)×利率1/15序号类型计算方法2.3流动资金扩大指标法:流动资金=年营业收入×营业收入资金率（或年经营成本×经营成本资金率）ﻫ分项详细估算法:流动资金=流动资产－流动负债流动资产＝应收账款＋预付账款＋存货＋现金ﻫ流动负债=应付账款＋预收账款２.4经营成本总成本费用＝经营成本+折旧费＋摊销费+利息支出ﻫ经营成本=外购原材料费＋外购燃料及动力费+工资或薪酬+修理费＋其他费用２．5维持运营投资一般已知２．6还本付息等额本息:A＝Ｉc×(A／P，i,n）Iｃ——还款起始年年初的借款余额(含未支付的建设期利息）(已知P求A）等额还本利息照付:At＝Iｃ/ｎ+[1-(t－１)／n]×Ic×ｉﻫ流动资金借款利息=当年年初流动资金借款余额×利率ﻫ利息=当年年初剩余本金×利率2．７进项税(外购原材料费+外购辅助材料费＋外购燃料费+外购动力费)×增值税税率２.8增值税按年计算，销项税－进项税2.9税金及附加一般按增值税或营业收入取比例计取2.１0所得税所得税=利润总额×所得税税率＝（营业收入-经营成本-折旧-摊销-利息-税金及附加)×所得税税率ﻫ(融资前)调整所得税＝息税前利润×所得税税率=（营业收入-经营成本－折旧-摊销-税金及附加)×所得税税率ﻫ固定资产折旧：方法一:年平均折旧法，年折旧额=(原值-残值）／折旧年限ﻫ方法二:双倍余额递减法，年折旧率=2/折旧年限，年折旧额=年初固定资产净值×年折旧率,年初固定资产净值＝固定资产原值-以前各年累计折旧应在折旧年限到期前两年内,将固定资产净值扣除净残值后的净额平均摊销。固定资产原值=工程费用+固定资产其他费用+预备费＋建设期利息-可抵扣的固定资产进项税ﻫ无形资产摊销:采用年限平均法，不计残值。年摊销额=无形资产原值/摊销年限2/15序号类型计算方法3净现金流量1-2，考虑折现(资金等值换算Ａ、Ｐ、Ｆ)ﻫ（P/Ｆ,i,n）P＝F／(1+i)ｎﻫ（P/A，i，ｎ）P=A×[(1+ｉ）ｎ-1］/[i×(1+i)n]ﻫ有效利率i=(1+r／m)ｍ-1改扩建项目:有无对比、前后对比(有项目现值、无项目现值、无项目原值）前后对比：有项目现值-无项目原值ﻫ有无对比:有项目现值－无项目现值分别计算增量现金流量表(各项流入流出分别计算），再求NPV3/152.经济效益流量表序号类型计算方法１效益流量1.1项目直接效益交通：时间节约、减少交通事故ﻫ水利:防洪效益等1.2回收资产余值1．3回收流动资金1．4项目间接效益劳动力、产业增值、上下游流动、时间节约、减少交通事故等2费用流量2.１建设投资可外贸货物的影子价格：进口投入物＝到岸价(ＣＩＦ）×影子汇率＋进口费用ﻫ出口产出物=离岸价(ＦＯB)×影子汇率－出口费用ﻫ进出口费用主要考虑两费（银行财务费、外贸手续费）(三税为转移支付，不考虑）ﻫ市场定价的非外贸货物影子价格：ﻫ投入物＝市场价格＋国内运杂费（获取容易,不含税;难获取，含税）ﻫ产出物=市场价格-国内运杂费(影响大，不含税;影响小,含税)ﻫ土地影子价格＝土地机会成本+新增资源消耗ﻫ开工年土地机会成本OC＝NB0(1＋g）τ+1×[１-(1+ｇ)n(1+is）－ｎ]/（is－ｇ)新增资源消耗与土地机会成本相当。２.2流动资金2．3经营成...
