报税实训报告 姓 名 专 业 班 级 学 号 指导老师 一、实训目的 为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。 二、实训时间 2012 年4 月19 日—2012 年6 月22 日 三、实训任务介绍 国税：增值税，消费税，企业所得税等 地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等 四、实训内容及过程 （1） 增值税 实训任务： 祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，2011年1 月生产经营情况如下： （1） 上期未交增值税为17000 元。国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票 ，详 见 增值税发票 汇 总 表 。 （2）进 口 材 料 ，海 关 代 征 了进 口 环节增值税并取 得海 关 完 税凭 证缴 款 书 。从国内市 场 购 进 原 材 料 ，取 得增值税专用发票 且 都 经过认证。 要 求 ：公司于 2011 年2 月5 日申报纳税，根 据 增值税一般纳税人申报的要 求计算填 列 增值税纳税申报表 及其附 表 。（金 额 需 要 四舍 五 入 的保 留 两 位 小 数 ） 申报表 截 图 利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额 （1）防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000 （详见专用增值税发票汇总表） （2）增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000 （详见增值税海关完税凭证抵扣明细表） （3 ）本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额=8000000*17%=1360000 （详见认证结果通知书） （4）本期销项税额=2550000 本期进项税额=1360000+850000=2210000 应纳税额=2550000-2210000=340000 （2）消费税 实训任务： 锦兰烟工业有限公司2011 年7 月销售华山牌卷烟。根据背景资料，请代为申报消费税。（卷烟不含税销售单价为20000 元/标准箱） 申报表截图 利用文字及算式表示申报结果 税法规定，甲类卷烟是指每条（200 支）销售价格在70 元（含70 元）以上的卷烟。 即甲类卷烟每标准箱（5 万支）≥17500 元 （1）应税消费品名称=卷烟 税额=30 元/万支 税率=56% （...
