精品文档---下载后可任意编辑第十章 主要经济业务事项的账务处理第一节 款项和有价证券的收付 P207款项是作为支付手段的货币资金，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款
有价证券是指表示一定财产拥有权或支配权的证券，主要包括交易性金融资产和可供出售的金融资产等
款项和有价证券是流动性最强的资产，必须及时、如实地办理相关手续，进行会计核算
一、库存现金和银行存款 P207库存现金是指存放于企业财会部门，由出纳员经管的现金；银行存款是指企业存放在开户银行的存款
根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须根据国务院颁发的
现金管理暂行条例
的规定办理，在规定的范围内使用现金
允许企业使用现金结算的范围是：〔1〕个人工资、各种工资性津贴；〔2〕个人劳务酬劳；〔3〕颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金；〔4〕各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；〔5〕向个人收购农副产品和其他物资的价款；〔6〕出差人员必须随身携带的差旅费；〔7〕结算起点以下的零星支出等
结算起点：指必须使用转账支票进行结算的交易起点
现行银行结算制度规定，经济活动 100 元以下不能用支票；100—1000 元可用转账支票，也可用现金；1000 元以上必须使用转账支票结算
库存现金限额：指为了保证各单位日常零星支出，按规定允许留存的现金的最高数额
库存现金的限额由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定，一般根据单位 3—5 天日常零星开支所需现金确定
远离银行和交通不便的企业，可以多于 5 天，但最高不得超过 15 天
日常零星开支：指市内交通费、职工医药费、小额办公用品、邮电费、运杂费等开支，各企业业务
