电大中级财务会计二形成性考核册答案、

中级财务会计作业1 习题一 一、目的，练习应交税费的 二、资料 A 公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率 17%、适用消费税税率 10%，转让无形资产的营业税为 5%。2009 年 5 月发生如下经济业务： 1.向 B 公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款 900000 元、增值税 153000元，另有运费 2000 元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。 2.销售乙产品 5000 件，单位售价 200 元，单位成本 150 元；该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。 3.转让一项专利的所有权，收入 15000 元已存入银行。该项专利的账面余值为 80000元、累计摊销 75000 元。 4.收购农产品一批，实际支付款 80000 元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。 5.委托 D 公司加工一批原材料，发出材料成本为 100000 元。加工费用 25000 元。加工过程中发生的增值税 4250 元、消费税 2500 元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与 D 公司结算。 6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款 180000 元、增值税 30600 元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。 7.公司在建 的办公大 楼 因 施工需要 ，领 用原材料一批，成本 50000 元。 8.月底 对原材料进行盘 点 ，盘 亏 金 额4000 元，原因 待 查 。 三、要求对上述经济业务编制会计分录。 盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条 条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 相关会计分录： 1、借：原材料 901 860 应交税费——应交增值税（进项税额） 153 140 贷：银行存款 1055 000 2、借：银行存款 1 270 000 贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000 ——应交消费税 100 000 同时：借：主营业务成本 750 000 贷：库存商品 750 000 3、借：银行存款 15 000 累计摊销 75 000 贷：无形资产 80 000 营业外收入 10 000 借：营业外支出 750 贷：应交税费——应交营业税 750 4、借：原材料 69 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 10 400 ...