第 1 頁 ， 共 6 頁 核准 審核 提案 版 本 ： A 原 版 日 期 08 年 10 月 20 日 換 版 日 期 年 月 日 文 件 名 稱 :內 部 控 制 制 度 文 件 編 號 :IC- 01 制 定 單 位 :稽 核 室 文 件 編 號 稽 核 室 內 部 稽 核 實 施 細 則 IS-01 第 1 頁 ， 共 6 頁 第 一 條 內 部 控 制 制 度 係 由 經 理 人 所 設 計 ， 並 由 經 理 人 及 其 他 員 工 執 行 之 管 理 過 程 ， 其 目 的 在 於 促進 公 司 之 健 全 經 營 ， 以 合 理 確 保 下 列 目 標 之 達 成 ： 一 、 營 運 之 效 果 及 效 率 。 二 、 財 務 報 導 之 可 靠 性 。 三 、 相 關 法 令 之 遵 循 。 前 項 第 一 款 所 稱 營 運 之 效 果 及 效 率 目 標 ， 包 括 獲 利 、 績 效 及 保 障 資 產 安 全 等 目 標 。 第 一 項 第 二 款 所 稱 財 務 報 導 之 可 靠 性 目 標 ， 包 括 確 保 對 外 之 財 務 報 表 係 依 照 一 般 公 認 會 計原 則 編 製 ， 交 易 經 適 當 核 准 等 目 標 。 第 二 條 應 以 書 面 訂 定 內 部 控 制 制 度 ， 含 內 部 稽 核 實 施 細 則 。 第 三 條 應 考 量 公 司 及 其 子 公 司 整 體 之 營 運 活 動 ， 設 計 並 確 實 執 行 其 內 部 控 制 制 度 ， 且 應 隨 時檢討， 以 因應 公 司 內 外 在 環境之 變遷， 俾確 保 該制 度 之 設 計 及 執 行 持續有效 。 第 四條 內 部 控 制 制 度 應 包 括 下 列 組成 要素： 一 、 控 制 環境： 係 指塑造組織文 化、 影響員 工 控 制 意識之 綜合 因素。 影響控 制 環境之 因素，包 括 員 工 之 操守、 價值觀及 能 力 ； 董 事 會 及 經 理 人 之 管 理 哲 學 、 經 營 風 格 ； 聘 僱 、 訓 練 、組織員 工 與 指派 權 責 之 方 式 ； 董 事 會 及 監 察 人 之 關 注 及 指導 等 。 控 制 環境係 其 他 組成 要素之 基 礎 。 二 、 風 險 評 估 ： 係 指公 司 辨 認 其 目 標 不 能 達 成 之...
