XX公司财务会计管理制度-财务事务处理准则VIP专享

1.总则1.1.制定目的为加强本公司财务管理，促进资金运作之效益，特制定本准则。1.2.适用范围凡本公司财务事务之处理，均依照本准则所法律规范的体制管理。1.3.权责单位1)财务部负责本准则制定、修改、废止之起草工作。2)总经理负责本准则制定、修改、废止之核准。2.财务预算作业规定2.1.资金收支预算2.1.1.编订时间权责单位应依据资金实际收支状况，于每月 25 日前逐月编制次三个月资金收支预算。2.1.2.检讨调整《资金收支预算表》应依据实际执行状况，由权责单位每三个月检讨调整一次，以符合实际需要。2.1.3.审核作业《年度资金收支预算表》之编订与调整，权责单位均应呈公司最高主管审核。2.2.营业预算2.2.1.编订时间权责单位应依据公司所拟定之经营目标，于每年底编订次年度之《年度营业计划表》。2.2.2.预算内容《年度营业计划表》应依下列内容编订：1)营业收入。2)营业成本。3)销售费用。4)管理费用。5)开发费用。6)营业外收支。2.2.3.审核作业《年度营业计划表》之编订，权责单位均应附资金运用及来源计划，呈公司最高主管审核。3.资金运用规定3.1.固定资产支出3.1.1.支出项目凡本公司年度计划内之下列项目，均属固定资产支出：1)固定资产之购置。2)厂房之改建扩建装修。3)固定资产较大之修缮。4)在规定金额以上之资本性支出。3.1.2.资金来源固定资产支出之资金，得以下列来源支付：1)资本公积。2)计划增资之未分配盈余或股东增资。3)长期借款。3.2.营运周转金3.2.1.支出项目凡因生产经营所需之原材料采购、制造费用、销售费用、管理费用等均属之。3.2.2.资金来源营运周转所需之资金，得以下列来源支付：1)营业收入。2)定额之营运周转金。3)短期借款。3.3.资金调度1)权责单位如将年度计划内之固定资产购置资金，或其他筹集之长期投资资金，移作短期资金调度时，应先拟订偿还资金来源计划，呈公司最高主管核准的方可动用。2)短期资金不得移作计划性固定资产之购置，或作其他长期资金之运用。4.财务管理规定4.1.现金管理1)公司在下列范围内使用现金：1、员工工资津贴。2、个人劳务酬劳。3、出差员工必须携带的差旅费。4、结算起点以下的零星支出。结算起点原则上定为 1000 元，若需调整，由总经理确定。5、总经理批准的其他开支。2)以日常 3-5 天零星开支所需库存现金为限额。超额部分应存入银行。3)财务人员支付现金，可以公司库存现金限额中支付或从银行存款账户中提取，不得从现金收入中直接支付。4)财务人员从银行账户提取现金，应...