本章资产管理涉及货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等。通过资产案例分析，掌握企业资产管理制度、程序和方法。?案例 鹏申公司货币资金“收支两条线”管理经验?为实施石油集团公司“法律规范区内、开拓区外”的成品油经销战略， 1998 年 5 月在上海成立了中国石油销售鹏申公司（下辖六个分公司），作为中国石油销售总公司的派出机构，负责集团公司东北下海成品油的经营销售，确保炼厂、油田后路畅通。鹏申公司1998 年销售成品油 569 万吨，结付成品油款 91 亿元；1999 年 1~10 月销售成品油 902 万吨，结付成品油款 170 亿元。为了加强对结算资金的管理，鹏申公司运用现代公司制有关资金集权与集中管理的理论，结合实际，对货款实行“收支两条线”管理，经过半年多的运作，取得了较好效果。一、为什么要实行货币资金“收支两条线”管理鹏申公司 1998 年成品油销售由公司本部负责，成品油资金结算及结付资金由财务处统一办理。财务处通过对结算资金开设油款结算专户统一调度并管理资金。1999 年初，为了进一步拓展南方市场，鹏申公司在营销策略上作了较大改变，将成品油直销方式变为配送销售，油品交割地点南移，成品油结算除中石化以外的用户均由六大分公司负责。这就要求财务管理特别是资金管理方式也要作相应的改变。经过分析，公司提出了抓住资金收入源头，控制资金支出流向，实行货币资金“收支两条线”管理的办法，以减少资金的在途时间，加速资金周转，确保资金的安全和效益，同时也保证分公司日常经营开支的需要。二、货币资金“收支两条线”管理的主要内容货币资金“收支两条线”管理办法，就是各分公司的资金收入全部上交，所需经费全部由主管部门核拨，实行资金的分项核算、分户管理。鹏申公司每日及时汇收各分公司上交的油款，再统一由财务处负责调配支付东北公司，以确保成品油资金封闭循环运作。具体做法是：各分公司在经营地的国有商业银行开设一个基本账户和一个一般账户，基本账户只能用于费用结算，一般账户只能结算油款和代垫款项进出业务，同时通过签定银企协议达到以合约形式由银行和企业共同监控资金的目的。银企协议主要约定：乙方（各分公司）必须遵守中国人民银行《银行账户管理办法》中关于一般存款账户管理的各项规定；该账户收方仅用于乙方销售收入及其他款项的回笼，付方仅用于乙方向鹏申公司财务处提供的指定账户支付资金，支付方式限于信电汇、银行汇票，甲方（银行）如不按规定账...
