上市公司和集团公司内部控制实务

上市公司和集团公司内部控制实务（一）显示全部答案 ｜ 显示模式：清爽模式 | 字体： 大中小 ｜ 打印 主讲老师：崔西福 一、内部控制概述（一）内部控制是什么? (二）内部控制在中国进展（三）中国企业内部控制体系（四）中国企业内部控制建设情况(五）上市公司内部控制情况统计近两年沪深交易所上市公司内部控制评价情况。2024 年，在沪、深交易所上市的 2 340 家公司中,1 844 家上市公司披露了内部控制自我评价报告,占总样本量的 78。80％;496 家上市公司未披露内部控制自我评价报告,占总样本量的 21。20％.2024 年，在沪、深交易所上市的 2 469 家公司中，2 223 家上市公司披露了内部控制自我评价报告,占比 90。04％，246 家公司未披露内控评价报告，占比 9。96％.图:2024 年内控控制自我评价报告披露情况2024 年,在 1 844 家披露了内部控制评价报告的上市公司中，1 841 家上市公司认为自身的内部控制体系是有效的，不存在重大缺陷，占总样本量的 99。84%；1 家上市公司未出具结论,占总样本量的 0.05％；仅 2 家上市公司认为自身的内部控制体系未得到有效实施,占总样本量的 0.11％。2024 年，在 2 223 家披露了内部控制评价报告的上市公司中,2 219 家上市公司的内部控制评价结论为有效,占比 99。82％；4 家上市公司的内部控制评价结论为无效，占比0.18％. 图：2024 年内控控制自我评价报告结论披露情况（六）上市公司内部控制体系存在的问题问题一 企业内部对内部控制的认识有待提升。(1）部分公司对内部控制的认识仍停留在查漏补缺、应对监管的层面，没有意识到内控体系的作用,因而在内控建设过程中缺乏动力，各层级人员局限于满足“合规"要求;(2）有些公司在内控建设初期对应投入的资源及相关保障仍缺乏有效认知;（3)有些公司将内部控制体系建设和评价工作作为一项阶段性运动，控制要求形式化,未树立将内部控制要求与日常管理工作相结合的理念,对内控的认识和理解程度有待提升.问题二 内控专业人才缺乏成为制约企业内控建设的瓶颈。（1)人才缺乏已成为制约推动内控建设的瓶颈；（2)很多内控部门负责人及实际工作人员是在“边建边学边摸索", 虽然在推动内控建设的过程逐步积累起一定的经验，但常会因此而走许多弯路;（3）一些企业虽然建立了很好的在企业内部培育内控人才的机制，但毕竟人才的培育需要一个过程。问题三 企业内部控制建设及评价仍需要方法上的指导.（1）部分公司对以风...