个税习题集一、单选题1 、 以 下 属 于 中 国 居 民 纳 税 人 的 是 （ ) 。 A．美国人甲 2024 年 9 月 1 日入境，2024 年 10 月 1日离境 B．德国人乙来华学习 180 天 C．法国人丙 2024 年 1 月 11 日入境，2024 年 12 月20 日离境 D．英国人丁 2024 年 1 月 1 日入境，2024 年 11 月20 日离境至 12 月 31 日 标准答案： C 解 析:对于中国境内无住所的,必须要在中国居住满一个纳税年度(指 1 月 1 日到 12 月 31 日），临时离境一次不超过 90 天,才能被认定为居民纳税人。因此 A、B、D 不符合要求。2、 以下属于工资薪金所得的项目有（ ）.A．托儿补助费 B．劳动分红 C．投资分红 D．独生子女补贴 标准答案： B 解 析：AD 不属于纳税人工资薪金收入,是个人所得税不予征税的项目；C 不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B 属于工资薪金项目.3、 张某还有 10 个月至法定退休年龄，2024 年 1月办理了内部退养手续,从原任职单位取得了一次性收入 21000 元。张某原月工资为 2200 元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（ ）元。A。3000 B.3225C.3355 D.3055 标准答案： D 解 析：首先找税率：一次补助收入算至真正退休平均每月的金额=21000/10=2100 元；2100(平均数）+2200(当月工资)-2000＝2300 元，找出适用税率 15%、125；之后计算应纳税额 :应纳税额＝（21000+2200—2000）×15％-125＝3055 元4、 合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房,该财产购置支出应按（ ）计征个人所得税。A．工资薪金所得 B．承包转包所得C．个体工商户的生产经营所得 D．利息股息红利所得 标准答案： C 解 析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。5、 某公司代其雇员负担个人所得税,2024 年 5 月支付给王某的工资为 7000 元人民币。请问单位应该为其负担（ ）元个人所得税。A。676B.800C。600 D。781。25 标准答案： D 解 析：由于王某的工资收入为不含税收入，应换算为含税的应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（1）应纳税所得额=（7000—2000—375）÷(1—20％）=5781。...
