中小学食堂会计核算办法 第一部分 说 明 一、为加强教育系统食堂管理工作,统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动,特制定《＊＊县中小学食堂会计核算办法》。二、中小学食堂以服务为宗旨，不以盈利为目的。三、本核算办法适用于本县教育系统各单位自办食堂。四、会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。五、会计核算基础采纳权责发生制。六、记帐方法采纳借贷记账法。七、填制会计凭证、登记账簿,应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称,省略其编号,不准只填科目编号,不填科目名称。八、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作法律规范》办理.九、本核算办法由县教育局、财政局负责解释和修订。十、本核算办法自 2024 年 9 月 1 日起试行. 第二部分 会计科目 一、会计科目表 序号科目编号及名称序号科目编号及名称 一、资产类 三、净资产类1101 现金16303 饭菜票基金2102 银行存款17306 结余3115 其他应收款18 4119 库存物资 5120 固定资产原值 四、收入类6 减：累计折旧 7 固定资产净值 8121 生物资产19401 伙食收入9122 库存饭菜票20402 学校补助收入10151 待处理财产损溢 21403 财政补助收入11152 低值易耗品22413 其他收入 二、负债类 五、支出类12201 借入款项23501 伙食支出13203 应付帐款24504 管理费用14204 预收伙食费25513 其他支出15207 其他应付款 二、会计科目使用说明 (一）资产类101 现 金 1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。2、收到现金,借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目,贷记本科目.本科目余额反映库存现金数。3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证,根据业务发生的先后顺序逐笔登记.每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到帐款相符，并编制“库存现金日报表". 102 银 行 存 款 1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。食堂帐只允许在银行开设一个帐户.2、将款项存入银行时，借记本科目,贷记有关科目；提取或支付存款时,借记有关科目，贷记本科目.本科目借方余额,反映食堂的银行存款结存数.3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款凭证...
