第二章货币资金和应收款项第一节货币资金一、 库存现金二、 票据结算:汇票、本票、支票（一）汇票：银行汇票、商业汇票-———-—出票人I 银行汇票：出票人---银行 (3) （1） （2）（6) （4) （5）1 申请签发银行汇票借:其他货币资金—银行汇票 200000 贷：银行存款 2000002 出票1）适用范围:单位、个人2）地域范围：异地3 持往异地结算A B借：在途物资/原材料 100000 借:应收账款 117000应交税费—增（进） 17000 贷：主营业务收入 100000 贷：其他货币资金—银行汇票 117000 应交税费-增(销)170004 提示票据：从出票日起一个月内5 收妥入账B:借：银行存款 117000 贷:应收账款 1170006 退还多余款项A：借：银行存款 83000 贷：其他货币资金—银行汇票 83000II 商业汇票：承兑人————银行汇兑汇票、商业承兑汇票1 银行承兑汇票 1 2 5 3 51 承兑：票面金额＊0。5‰（银行承兑汇票手续费） 面值：200 万元借:财务费用 1000 贷:银行存款 10002 提示承兑1）适用范围:单位和个人 3/1 9/1 9/112)地域范围:同城、异地 出票日 到期日3 结算A B银行汇票实际结算金额：A 申请人B 持票人收款人 背书人A---BANK 出票人 付款人B---BANK 代理 付款人C 持票人 被背书人A 出票人B 持票人收款人 背书人A---BANK 承兑人 付款人B---BANK 代理 付款人C 持票人 被背书人借：在途物资/原材料 100000 借:应收票据 117000应交税费—增（进） 17000 贷:主营业务收入 100000 贷：应付票据 117000 应交税费-增(销)17000AB 单位间:付款期限：自出票日起六个月内5 到期日：A 付款 B 收款：提示付款期限:自到期日起十日借：应付票据 117000 借：银行存款 117000 贷:银行存款 117000 贷：应收票据 117000备注：银行承兑汇票—--真实交易关系或债权债务关系贴现一、不带息票据贴现 5/18(一）基本概念1 出票日：签发日 付款期限：自出票日起 到期日:算头不算尾，算尾不算头 六个月内1）期限以“月份”表示对日法：例:A 企业于 2009 年 3 月 10 日签发一张期限为 3 个月,不带息商业汇票,则该票据到期日为(2009 年 6 月 10 日）。月末相对法:例：A 企业于 2009 年 3 月 31 日签发一张期限为 3 个月，不带息商业汇票,则该票据到期日为（2009 年 6 月 30 日）.2）期限以“天数”表示A 企业于 2009 年 3 月 8 日签发一张期限为 90 天，不带...
