中级财务会计二答案作业 1习题一二、资料A 公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率 17﹪、适用消费税税率 10﹪,转让无形资产的营业税为 5﹪。2024 年 5 月发生如下经济业务：三、要求对上述经济业务编制会计分录.1。向 B 公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款 900000 元、增值税 153000 元,另有运费 2000 元.发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。借：原材料 901 860 应交税费—-应交增值税（进项税额) 153 140贷：银行存款 1055 0002。销售乙产品 5000 件,单位售价 200 元，单位成本 150 元;该产品需同时交纳增值税与消费税.产品已经发出，货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。借：银行存款 1 270 000贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费-—应交增值税（销项税额) 170 000——应交消费税 100 000同时：借：主营业务成本 750 000 贷：库存商品 750 0003.转让一项专利的所有权，收入 15000 元已存入银行.该项专利的账面余值为 80000 元、累计摊销 75000 元。借：银行存款 15 000 累计摊销 75 000贷:无形资产 80 000 营业外收入 10 000借：营业外支出 750贷：应交税费-—应交营业税 7504。收购农产品一批，实际支付款 80000 元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13﹪的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。借：原材料 69 600 应交税费—-应交增值税（进项税额） 10 400贷：银行存款 80 0005。委托 D 公司加工一批原材料,发出材料成本为 100000 元。加工费用 25000 元。加工过程中发生的增值税 4250 元、消费税 2500 元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与 D 公司结算.① 借：委托加工物资 100 000 贷：原材料 100 000② 借：委托加工物资 27 500 应交税费——应交增值税(进项税额） 4 250 贷:银行存款 31 750③ 借：库存商品 127 500 贷：委托加工物资 127 5006.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款 180000 元、增值税 30600 元.设备已投入使用,款项已通过银行存款支付.借：固定资产 180 000 应交税费——应交增值税（进项税额) 30 600贷：银行存款 210 6007.公司在建的办公大楼因施工需要,领用原材料一批，成本 50000 元。借:在建工程 58 500贷:原材料 50 000 ...
