禄丰县 2024 年私立幼儿园财务核算知识培训基本会计科目设置及核算举例:一、会计科目设置私立幼儿园不属于财政拨款的行政事业单位,也不属于民间非营利组织，所以可按企业会计制度设置会计科目;进行会计核算.也可按行政、事业单位会计制度进行会计核算；本核算办法所用会计科目依据财政部、教育部关于印发《中小学校财务制度》的通知 ２０１２年１２月２１日财教(２０１２）４８９号公布，自２０１３年１月１日起施行的规定参照设置。1、资产类科目:固定资产 库存现金 银行存款 其他应收款 以上资产类科目借方登记增加，贷方登记减少。2、负债类科目:其他应付款 以上负债类科目借方登记减少,贷方登记增加. 3、净资产类科目：非流动资产基金 结余 以上净资产类借方登记减少，贷方登记增加。4、收入类科目：保教费 伙食费 其他收入以上收入类借方登记减少，贷方登记增加。5、支出类科目：办公费 水费 电费 差旅费 培训费 公务接待费 购置费 应付职工薪酬 公务用车运行维护费 其他支出 大米支出 肉食类 蔬菜类 干菜、调料、早点类 糕点、水果类以上支出类科目借方登记增加，贷方登记减少。二、有关经济业务往来核算处理及说明：1、2024 年 1 月份收保教费收入 25000 元,伙食费收入 35000 元。 (须填制收入统计表，见表 1)借：库存现金 60000 贷：保教费 25000贷：伙食费 350002、2024 年 1 月份收保教费收入 25000 元,伙食费收入 35000 元，（单据 10 张）计 60000 元存入本单位开户银行。借：银行存款 60000 贷：库存现金 600003、2024 年 1 月份从本单位开户银行提取现金 50000 元，（单据5 张）借:库存现金 50000贷:银行存款 500004、2024 年 1 月份支出办公费 1000 元,（单据 20 张）水费 200元,(单据 1 张）电费 500 元，（单据 1 张）差旅费 800 元，（单据10 张）培训费 1000 元，(单据 5 张）公务接待费 500 元，(单据 2张）联想台式电脑一台购置费 5000 元，(单据 2 张）应付职工新酬30000 元(单据 2 张）公务用车运行维护费 1000 元，（单据 10 张）以上各项支出全部用库存现金支付。（须填制办公费支出归类单见表 2)借：办公费 1000 水费 200 电费 500差旅费 800培训费 1000公务接待费 500办公设备购置费 5000应付职工新酬 20000公务用车运行维护费 1000贷：库存现金 30000 借：固定资产 5000贷:非流动资产基金 5000 ...
