纳税筹划在企业财务管理中的应用

纳税筹划在企业财务管理中的应用 2012 年 09 月 14 日 10：17 来源：《合作经济与科技》2024 年第 1 期下 作者：刘姗 字号打 印 纠 错 分 享 推 举 浏览量 摘 要：本文探讨在筹资、投资、资产管理以及财务成果分配等诸多财务管理环节中如何进行纳税筹划.本文表明，税法为企业进行税收筹划留下了空间，在财务管理诸多环节中,只要合理筹划和安排，就能通过纳税筹划减轻税负. 关键词：纳税筹划，财务管理，筹资，投资 纳税筹划指纳税人为减轻税收负担，在税法所允许的范围内，对企业的经营活动、投资行为、公司理财等各项活动进行事先合理安排的过程.也就是说，纳税筹划是纳税人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策，选出合适的纳税方法，从而使本身税负得以减轻的行为。 财务管理的任何决策都对企业的生存和进展起着重大的作用。财务管理与企业其他管理的关系也日益密切，并渗透于企业管理的各个方面.财务管理处于企业管理的中心地位，抓住了财务管理，就抓住了企业管理的关键.财务管理的范围很广泛，在财务管理的每个环节之中，都有进行纳税筹划的空间。只要在财务管理中很好地运用纳税筹划，就能使企业节约巨大的税收成本。那么，在财务管理的各个环节中，如何运用纳税筹划呢？下面就分而述之。 一、纳税筹划在企业筹资过程中的应用 企业持续的生产经营活动,会不断地产生对资金的需求，需要及时、足额的筹措资金。同时，企业因开展对外投资活动和调整资本结构，也需要筹集和融通资金。企业经营所需资金，无论来自于权益资金还是来自于负债，都存在着一定的资金成本。筹资决策的目标不仅要求筹集到所需资金，而且要使资金成本达到最低。由于不同筹资方案的税赋存在着差异，这便为企业进行筹资决策中的税收筹划提供了可能。企业可以根据实际情况,实行不同的筹资方法. (一）债务资金与权益资金的选择。企业融资的方式有两种：权益融资和负债融资.这两种筹资方式各有利弊。根据税法的规定，负债的成本作为费用项目可在所得税前扣除，起到抵减所得税的作用，而权益资金成本（股息）不能作为费用项目列支，只能从企业税后利润中分配。因此,就企业纳税筹划来讲,发行负债筹资比发行股票更为有利，这是因为负债筹资所发生的手续费及利息支出，依照财务制度规定可以计入企业的在建工程或财务费用。财务费用作为抵税项目可在税前列支,企业也就可以...