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编制现流表口诀

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现金流量表编制要诀 这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。 我想大家只要好好理解它,那么,出什么样的问题你差不多都能应付。 ①看到收入找应收,未收税金分开走 ②看到成本找应付,存货变动莫疏忽 ③有关费用先全调,差异留在后面找 ④财务费用有例外,注意分出类别来 ⑤所得税直接转 ,营业外去找固定资产 ⑥坏账,工资,折旧,摊销,哪来哪去反向抵销 ⑦为职工支付的单独处理。每句话怎样理解呢? 一分钟学会现金流量表编制 现金流量表编制要诀 这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。 我想大家只要好好理解它,那么,出什么样的问题你差不多都能应付. ①看到收入找应收,未收税金分开走 ②看到成本找应付,存货变动莫疏忽 ③有关费用先全调,差异留在后面找 ④财务费用有例外,注意分出类别来 ⑤所得税直接转 ,营业外去找固定资产 ⑥坏账,工资,折旧,摊销,哪来哪去反向抵销 ⑦为职工支付的单独处理。每句话怎样理解呢?别急,我们逐个地看。 第①句话针对销售商品,提供劳务收到的现金,因为直接法是以利润表中营业收入为起算点,所以,我们看到营业收入,就要找应收项目(应收账款,应收票据等)。 未收的税金再单独作账(收到钱的增值税才作为现金流量)也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分,若实际未收取现金则贷记应交税金,另外,有关贴现的处理,将应收票据因贴现产生的贴现息(已计入财务费用)作反调。 简言之,在进行“销售商品,提供劳务收到的现金 ”的处理时, i) 借: 经营活动现金流量一 销售商品收到的现金 应收账款(借方或贷方) 贷: 主营业务收入 应收票据 应交税金 ii) 对贴现息处理 借: 财务费用 贷: 经营活动现金流量- 销售商品的收到现金 例如:应收票据发生额 10 万元(假如 3 月发生)后 5 月份贴现,贴现息为 1 万元。但是从期初,期末的报表看,应收票据未发生变动,但你不能不作现金流量的调整,因为实际现金现流量为 9 万元. 贴现时:借:财务费用 1 万 作现金流量表时: 借:银存 9 万 财务费用 1 万 贷:应收票据 10 万 贷:经营活动现金流量 1 万 iii) 对应交税金的调整 借:经营活动现金流量 贷:应交税金 第②句“看到成本找应付,存货变动莫疏忽”-告诉你在进行“购买商品支付的现金”的处理时,找应付科目,同时考虑存货的期初,期末变动值,看是否与此项目有关,有关的调整 。 第③句“有关费用先全调,差异...

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