第一章 货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金 贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等 贷：现金③撤销或减少备用金时借：现金 贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X 单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX 个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出 贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购 贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用 贷：应收账款②重新收回时借：应收账款 贷：管理费用借：银行存款 贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用 贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备 贷：应收账款③重新收回时借：应收账款 贷：坏账准备借：银行存款 贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章 存 货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进） 贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账单未到借：原材料 贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平常登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料 ⒉委
