企业财务内控制度全案修改

货币资金部控制制度1．岗位分工与授权批准实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素养和职业道德水平。对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责围和工作要求。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权围进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责围，根据审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理。2．单位根据规定的程序办理货币资金支付业务。支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等容，并附有效经济合同或相关证明。支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准围、权限、程序是否正确，手续与相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。未被批准的付款申请退回原申请人。办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，与时登记现金和银行存款日记帐。3.3． 对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防贪污、侵占、挪用货币资金等行为。4. 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。现金管理制度建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额的现金应与时存入银行。根据《现金管理暂行条例》的规定，结合实际情况，确定现金的开支围。不属于现金开支围的业务应当通过银行办理转帐结算。 1．现金使用的围严格根据《现金管理暂行条理》的规定执行。可在下列围使用现金：（1）员工工资，津贴；（2）个人劳务酬劳；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术奖金；（4）各种劳保...